Τόκοι δανειακής σύμβασης σε 1s 8.2. Τυπικές λογιστικές εγγραφές για δάνεια

Πώς να απεικονίσετε τη λήψη ενός βραχυπρόθεσμου δανείου στο 1C: Λογιστική 8.3;

Φυσικά, παίρνουμε δάνειο από την τράπεζα. Αλλά τα χρήματα που λαμβάνονται στον λογαριασμό του οργανισμού, οι πληρωμές δανείων, οι τραπεζικές προμήθειες και οι τόκοι πρέπει να αντικατοπτρίζονται στο 1C: Λογιστική. Θα σας πούμε περαιτέρω πώς να το κάνετε σωστά.

Ας φανταστούμε μια κατάσταση όπου λάβαμε ένα τραπεζικό δάνειο ύψους 100.000 UAH και πηγαίνει στον τρεχούμενο λογαριασμό μας. Πρέπει να δημιουργήσουμε μια ενότητα στο 1C στην οποία θα αλληλεπιδρούμε με την τράπεζα για να εξυπηρετήσουμε το πιστωτικό μας όριο.

Ο αλγόριθμος των ενεργειών μας είναι ο εξής

• Μεταβείτε στο μενού "Τράπεζα".

• Επιλέξτε την ενότητα «Τραπεζικές καταστάσεις».

• Στις εργασίες, κάντε κλικ στο "Προσθήκη".

• Και, καθώς εργαζόμαστε με αποδείξεις στο λογαριασμό, επιλέγουμε το κατάλληλο είδος και κάνουμε κλικ στο "Ok".
• Εμφανίζεται ένα μενού περιβάλλοντος μπροστά μας. Επιλέξτε «Υπολογισμοί για δάνεια και δάνεια».

• Εμφανίζεται μια φόρμα μπροστά μας που πρέπει να συμπληρώσουμε. Όλα είναι εξαιρετικά λογικά.

Ο πληρωτής είναι τράπεζα, συμπληρώστε τα στοιχεία της τράπεζας. Εάν το ίδρυμα δεν βρίσκεται στην αναπτυσσόμενη λίστα, εισαγάγετε τα στοιχεία με μη αυτόματο τρόπο. Επιβεβαιώνουμε τις ενέργειές μας κάνοντας κλικ στο κουμπί "Ok".

Η φόρμα έχει μια γραμμή για να προσθέσετε μια συμφωνία. Αφού κάνετε κλικ σε αυτό, εμφανίζεται ένα ξεχωριστό παράθυρο "Συμφωνία αντισυμβαλλομένου - Προσθήκη". Καταχωρούμε το όνομα και τον αριθμό σύμφωνα με το μητρώο μας. Ο λογαριασμός του πληρωτή θα πρέπει να προσαρμόζεται αυτόματα. Εάν αυτό δεν συμβεί, το έγγραφο θα περάσει χωρίς αυτό.

Στη γραμμή "Ποσό" εισάγουμε τα 100.000 USD που πήραμε.

Το τελευταίο πράγμα που πρέπει να κάνουμε είναι να καταχωρήσουμε τον λογαριασμό διακανονισμού. 2 λογαριασμοί είναι υπεύθυνοι για τη λογιστική για το δάνειο - με αριθμό 66 και 67.

Το πρώτο είναι «υπεύθυνο» για βραχυπρόθεσμα δάνεια, το δεύτερο - για μακροπρόθεσμα δάνεια, για περίοδο 1 έτους ή περισσότερο. Επιλέγουμε την επιλογή 1. Επιλέξτε τον υπολογαριασμό «Βραχυπρόθεσμα δάνεια».

• Το τελευταίο πράγμα που πρέπει να κάνουμε είναι να καταχωρήσουμε τον σκοπό της πληρωμής – «Λήψη τραπεζικού δανείου».

• Και στη γραμμή εργασιών, κάντε κλικ στο "Εκτέλεση".

Η κατάσταση της εργασίας αλλάζει αμέσως και μπορούμε να το ελέγξουμε κάνοντας κλικ στο εικονίδιο κατάστασης. Τώρα η φόρμα βραχυπρόθεσμων δανείων 1C που συμπληρώσαμε μοιάζει με αυτό.

Τα δάνεια προς τους εργαζομένους είναι αφενός μια οικονομική επένδυση του οργανισμού (στην περίπτωση ενός έντοκου δανείου) και αφετέρου μια μορφή υλικής υποστήριξης των εργαζομένων. Αυτό το άρθρο θα συζητήσει τον τρόπο οργάνωσης της λογιστικής για τα εκδοθέντα έντοκα δάνεια στο πρόγραμμα 1C: Enterprise Accounting 8 έκδοση 3.0, καθώς και τις αποχρώσεις των άτοκων δανείων και τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για υλικά οφέλη.

Η έκδοση έντοκων δανείων αποτυπώνεται στη χρέωση του λογαριασμού 58.03 («Παρεχόμενα δάνεια»).

Στη λογιστική, τα έσοδα από δάνεια είναι άλλα έσοδα (Πιστωτικός λογαριασμός 91.01 (υπολογαριασμός «Δεδουλευμένοι τόκοι δανείου»).
Στη φορολογική λογιστική, το εισόδημα από την παροχή δανείων είναι μη λειτουργικό εισόδημα (ρήτρα 6 του άρθρου 250 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Συνάπτουμε γραπτή συμφωνία με τον εργαζόμενο, στην οποία καθορίζουμε τους κύριους όρους της συμφωνίας: ποσό δανείου, διάρκεια δανείου, επιτόκιο (ετησίως). Για τη συμφωνία καταρτίζεται ημερολόγιο πληρωμών, στο οποίο αποκρυπτογραφούνται οι μηνιαίες πληρωμές (παρακρατήσεις), καθώς και το υπόλοιπο της κύριας οφειλής.
Εάν συναφθεί σύμβαση άτοκου δανείου με έναν εργαζόμενο, τότε αυτή η προϋπόθεση πρέπει να καταγράφεται. Σε αντίθετη περίπτωση, η συμφωνία θεωρείται ότι έχει συναφθεί με το υφιστάμενο τραπεζικό επιτόκιο στην περιοχή ή το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας.
Συμβουλή: αποφύγετε τις διφορούμενες ερμηνείες των διατάξεων της σύμβασης.
Επιλογή ημερολογίου πληρωμών όταν παρέχεται στους υπαλλήλους ποσοστόδάνειο:
(δάνειο από 01/04/2018, 8% ετησίως, διάρκεια δανείου 2 μήνες)

Ο υπολογισμός των τόκων που οφείλονται επί του δανείου προσδιορίζεται με τον τύπο του απλού επιτοκίου (στήλη 6=γρ.3*8%/365*γρ.5)

Αναλυτική λογιστική των χορηγούμενων δανείων τηρείται στο λογαριασμό 73.01 «Διακανονισμοί επί των χορηγηθέντων δανείων» για κάθε εργαζόμενο.

Για να υπολογίσουμε ξεχωριστά την πληρωμή του κεφαλαίου του δανείου και τους τόκους που οφείλονται στον οργανισμό, θα προσθέσουμε αναλυτικά στοιχεία στις ρυθμίσεις έκπτωσης μισθού:

Ενότητα «Μισθός και Προσωπικό» – «Κατάλογοι και Ρυθμίσεις» – «Ρυθμίσεις Μισθών» – «Υπολογισμός Μισθών» – Βιβλίο αναφοράς «Μειώσεις».
Προσθέστε τις γραμμές: «Αποπληρωμή δανείου» και «Τόκοι δανείου».

Στο 1C: Enterprise Accounting 8, έκδοση 3, η αφαίρεση του ποσού του κεφαλαίου και των τόκων του δανείου θα μοιάζει με αυτό:
- παρακράτηση του ποσού του δανείου.

Αφαίρεση τόκων επί του δανείου.

Το συνολικό ποσό της έκπτωσης μπορεί να αποκρυπτογραφηθεί.

Σημαντικό: το έγγραφο «Μισθοδοσία» δεν δημιουργεί λογιστικές εγγραφές για κρατήσεις δανείων!

Για να αντικατοπτρίσετε τις εκπτώσεις βάσει μιας σύμβασης δανείου στη λογιστική, πρέπει να δημιουργήσετε μια συναλλαγή με μη αυτόματο τρόπο.
«Εργασίες» – «Λογιστικά» – «Εργασίες που καταχωρήθηκαν χειροκίνητα» – «Λειτουργία».
Παρακρατούμε το ποσό του δανείου, το ποσό των τόκων του δανείου και αντικατοπτρίζουμε το δάνειο 91,01 άλλα έσοδα σε λογιστικά και μη λειτουργικά έσοδα σε NU.

Ας ελέγξουμε την αντανάκλαση των κρατήσεων στο εκκαθαριστικό μισθοδοσίας του υπαλλήλου:

Όταν σε έναν εργαζόμενο χορηγείται άτοκο δάνειο ή έντοκο δάνειο με επιτόκιο μικρότερο από τα 2/3 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, λαμβάνει υλικό όφελος με τη μορφή εξοικονόμησης τόκων (ρήτρα 1.ρήτρα 2 του άρθρου 212 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του ποσού των υλικών οφελών από αποταμιεύσεις επί τόκων είναι 35%.
Για αναφορά: το ενιαίο επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας από τις 26 Μαρτίου 2018 είναι 7,25%.
Επιλογή ημερολογίου πληρωμών όταν παρέχεται σε υπάλληλο άτοκαδάνειο:
(δάνειο από 01/04/2018, άτοκο, διάρκεια δανείου 2 μήνες)

Ο υπολογισμός των υλικών οφελών καθορίζεται από τον τύπο (γρ.5 = γρ.3/365*30*2/3*7,25%)

Για να απεικονίσετε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων επί των υλικών παροχών στο δελτίο πληρωμής, προσθέστε τη γραμμή «Φόρος προσωπικού εισοδήματος επί των υλικών οφελών» στον κατάλογο «Εκπτώσεις».
Τώρα το δελτίο αποδοχών αντικατοπτρίζει την αφαίρεση της αποπληρωμής του δανείου και του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε υλικά οφέλη:

Στη λογιστική, οι εγγραφές για παρακράτηση του ποσού του δανείου και του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων δημιουργούνται χειροκίνητα:

Η καρτέλα «Αμοιβαίοι διακανονισμοί με υπαλλήλους» συμπληρώνεται ως εξής («Απόδειξη» – «Ποσό διακανονισμού»: ποσό φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων με το σύμβολο μείον):

Η καρτέλα «Μισθός προς πληρωμή» συμπληρώνεται με τον ίδιο τρόπο («Απόδειξη» – «Ποσό προς πληρωμή»: ποσό φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων με το σύμβολο μείον).
Στη φορολογική λογιστική αντικατοπτρίζουμε την παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ως εξής:
«Μισθοί και Προσωπικό» – «Όλα τα έγγραφα για το φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων» – «Λογιστική λειτουργία φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων».
Παρακρατούμε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από το ποσό του υλικού οφέλους.
Καρτέλα "Εισόδημα":

Κωδικός εσόδων 2610:

Καρτέλα "Αποκράτηση σε όλα τα στοιχήματα":

Συνιστούμε να ελέγχετε την ορθότητα της εισαγωγής συναλλαγών χρησιμοποιώντας το SALT, μια καθολική αναφορά (λογιστικά μητρώα «Αμοιβαίοι διακανονισμοί με υπαλλήλους», «Πληρωτέοι μισθοί»). μητρώα φορολογικής λογιστικής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Σημαντικό: Εάν ένας εργαζόμενος χρησιμοποιεί άτοκο δάνειο για αγορά κατοικίας, οικόπεδο που προβλέπεται για την κατασκευή ατομικής κατοικίας και έχει δικαίωμα έκπτωσης φόρου (όλες οι περιπτώσεις αναφέρονται σε εξαιρέσειςρήτρα 1, ρήτρα 1 του άρθρου 212 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) τα υλικά οφέλη με τη μορφή εξοικονόμησης τόκων δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Για να γίνει αυτό, ο εργαζόμενος πρέπει να προσκομίσει βεβαίωση από τη φορολογική αρχή που να βεβαιώνει ότι έχει τέτοιο δικαίωμα. Εάν δεν υπάρχει βεβαίωση, παρακρατούμε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, με βάση τη δήλωση 3-NDFL, έχει δικαίωμα επιστροφής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκε από τον προϋπολογισμό.
Αλλά αυτό είναι μια άλλη ιστορία…
Συγγραφέας του άρθρου: Irina Kazmirchuk

Για να συντάξετε σωστά μια σύμβαση δανείου, καθώς και να διατηρήσετε φορολογικά και λογιστικά αρχεία, θα πρέπει να δώσετε ιδιαίτερη προσοχή στα βασικά σημεία που πρέπει να προσδιορίζονται στη σύμβαση:

• Ποσο δανειου;
• Η περίοδος για την οποία εκδόθηκαν τα κεφάλαια·
• Τρόπος παραλαβής. Η υψηλότερη προτεραιότητα είναι η μεταφορά του δανείου στην κάρτα του εργαζομένου. Μπορείτε να εκδώσετε δάνειο από το ταμείο κάνοντας πρώτα ανάληψη κεφαλαίων από τον τρέχοντα λογαριασμό σας, καθώς η έκδοση δανείου από τα έσοδα μετρητών ενός οργανισμού απαγορεύεται από τις οδηγίες της Τράπεζας της Ρωσίας με ημερομηνία 7 Οκτωβρίου 2013. N3073-U;
• Σκοπός του δανείου. Εάν το δάνειο εκδίδεται για αγορά ακινήτου, ο δανειολήπτης απαλλάσσεται από τη φορολόγηση των υλικών παροχών.
• Όροι έκδοσης - άτοκα ή άτοκα. Εάν η συμφωνία δεν αναφέρει ότι το δάνειο είναι άτοκο ή το επιτόκιο δεν προσδιορίζεται, τότε σύμφωνα με τη συμφωνία το ποσό του τόκου είναι ίσο με το επιτόκιο αναχρηματοδότησης.
• Ημερομηνία αποπληρωμής του δανείου: ολικές ή μηνιαίες πληρωμές και περίοδος πληρωμής τόκων.

Φορολογία από τον δανειστή

Το ποσό του δανείου που εκδόθηκε δεν αποτελεί έξοδο του οργανισμού, όπως και η αποπληρωμή του δεν είναι έσοδο. Οι τόκοι δανείου, δυνάμει της ρήτρας 6 του άρθρου 250 του Φορολογικού Κώδικα, αναγνωρίζονται ως μη λειτουργικά έσοδα και λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος:

Φορολογία για τον δανειολήπτη

Σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου. 212 του Φορολογικού Κώδικα, το υλικό όφελος από την αποταμίευση επί τόκων αναγνωρίζεται ως εισόδημα ενός ατόμου εάν ο υπολογιζόμενος τόκος στη σύμβαση δανείου είναι μικρότερος από τα δύο τρίτα του τρέχοντος επιτοκίου αναχρηματοδότησης που καθορίστηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας την ημερομηνία της πραγματικής είσπραξης εισοδήματος από τον φορολογούμενο:

Το άρθρο 223 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας αναφέρει ότι η ημερομηνία λήψης εσόδων με τη μορφή υλικών οφελών από αποταμιεύσεις επί τόκων είναι από την 01/01/2016. είναι η τελευταία μέρα κάθε μήνα. Ταυτόχρονα, ο οργανισμός ως φορολογικός πράκτορας υποχρεούται να παρακρατήσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από υλικά οφέλη με την επόμενη πληρωμή μισθών με τους ακόλουθους συντελεστές:

• 35% - εάν ο εργαζόμενος είναι φορολογικός κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• 30% - εάν ο εργαζόμενος δεν είναι κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Εάν η συμφωνία, σύμφωνα με το άρθρο 212 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αναφέρει τον σκοπό του δανείου ως τη λήψη κεφαλαίων για την κατασκευή ή την αγορά κατοικίας ή γης για κατασκευή, τότε η φορολογική επιθεώρηση, κατόπιν αιτήματος του εργαζομένου , εκδίδει ειδοποίηση στον οργανισμό σχετικά με την απαλλαγή αυτού του εργαζομένου από τη φορολόγηση των υλικών παροχών.

Πώς να κάνετε ένα δάνειο στο 1C 8.3

Στο πρόγραμμα 1C Accounting 8.3, οι διακανονισμοί για δάνεια που παρέχονται σε εργαζόμενους πραγματοποιούνται στο λογαριασμό 73.01 Διακανονισμοί για δάνεια που παρέχονται.

Βήμα 1. Έκδοση δανείου σε υπάλληλο του οργανισμού

Για να επισημοποιήσουμε τη συναλλαγή για την έκδοση δανείου στο 1C 8.3 Λογιστική, θα δημιουργήσουμε μια εντολή πληρωμής για τη μεταφορά κεφαλαίων σε έναν υπάλληλο του οργανισμού: ενότητα Τράπεζα και ταμείο - Εντολές πληρωμής - Δημιουργία - τύπος συναλλαγής Έκδοση δανείου σε υπάλληλο :

Με βάση την εντολή πληρωμής, θα δημιουργήσουμε τη Διαγραφή παραστατικού από τον τρέχοντα λογαριασμό:

Δημοσίευση Dt 73.01 – Kt 51 – τα κεφάλαια μεταφέρθηκαν στον εργαζόμενο βάσει της δανειακής σύμβασης:

Βήμα 2. Εγγραφή στο 1C Accounting 8.3 νέες κρατήσεις

Για να καταχωρήσετε νέες κρατήσεις, μεταβείτε στην ενότητα Μισθοί και HR – Κατάλογοι και ρυθμίσεις – Παρακρατήσεις:

Κάντε κλικ στο κουμπί Δημιουργία και συμπληρώστε το όνομα του τύπου έκπτωσης:

• Στην περίπτωσή μας, αυτό είναι Παρακράτηση για αποπληρωμή δανείου.
• Πεδίο Κατηγορία διατήρησηςθα το αφήσουμε κενό, αφού ούτε μία κατηγορία από την προτεινόμενη λίστα δεν είναι κατάλληλη.
• Εκχωρήστε έναν μοναδικό κωδικό και πατήστε το κουμπί Γράψε και κλείσε:

Ομοίως, δημιουργούμε έναν τύπο έκπτωσης – Αφαίρεση τόκων για χρήση δανείου:

Βήμα 3. Υπολογισμός τόκων δανείων στο 1C 8.3 και αντανάκλαση των μειώσεων κατά τον υπολογισμό των μισθών

Ας καταχωρήσουμε την αφαίρεση μέρους του χρέους και τη συσσώρευση τόκων για δάνεια στο 1C 8.3 χρησιμοποιώντας το έγγραφο Κατάσταση μισθοδοσίας.Στον σελιδοδείκτη Κρατάειμε κουμπί ΠροσθήκηΑς συμπληρώσουμε το μέρος του πίνακα:

• Στη στήλη Υπάλληλος - υπάλληλος του οργανισμού από τον μισθό του οποίου γίνεται η παρακράτηση.
• Στη στήλη Διατήρηση - τύποι εκπτώσεων. Στην περίπτωσή μας, υπάρχουν δύο από αυτά: έκπτωση για την αποπληρωμή του δανείου και αφαίρεση τόκων.
• Στη στήλη Αποτέλεσμα - τα ποσά των εκπτώσεων:

Ας δούμε αναλυτικά το δελτίο αποδοχών:

Για να αντικατοπτρίσουμε στη λογιστική τα ποσά των εκπτώσεων επί του κύριου χρέους και των τόκων για τη χρήση δανειακών κεφαλαίων, θα συντάξουμε το έγγραφο Συναλλαγή που καταχωρίστηκε χειροκίνητα. Οι αναρτήσεις δημιουργούνται:

• Dt 70 - Kt 73,01 - αντικατοπτρίζει τις κρατήσεις από τους μισθούς για την εξόφληση του χρέους και των τόκων.
• Dt 73.01 – Kt 91.01 – τα άλλα μη λειτουργικά έσοδα αντικατοπτρίζονται στο ποσό των τόκων του δανείου:

Βήμα 4. Υπολογισμός υλικών οφελών από αποταμιεύσεις για χρήση δανειακών κεφαλαίων και παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ας δούμε πώς άλλαξε το επιτόκιο αναχρηματοδότησης την περίοδο από τις 5 Νοεμβρίου 2015. έως 04.11.2016:

• Από 05.11.2015 έως 31 Δεκεμβρίου 2015 Το επιτόκιο αναχρηματοδότησης είναι 8,25%.
• Από 01/01/2016 το επιτόκιο αναχρηματοδότησης είναι ίσο με το βασικό επιτόκιο και είναι 11%.
• Από 14 Ιουνίου 2016 το βασικό επιτόκιο, άρα και το επιτόκιο αναχρηματοδότησης, είναι 10,5%.

Ας υπολογίσουμε τους τόκους του δανείου και τα υλικά οφέλη ανά μήνα:

1. Νοεμβρίου – για την περίοδο από 05.11.2015 έως 30 Νοεμβρίου 2015:

• % επί δανείου = 72.000,00*6%/365*27 = 319,56 ρούβλια.
• Το επιτόκιο βάσει της δανειακής σύμβασης είναι κατά 6% μεγαλύτερο από τα 2/3 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης (2/3*8,25%), επομένως δεν υπάρχει κανένα υλικό όφελος.

1. Δεκέμβριος 2015

• % επί δανείου = 66.000,00*6%/365*31 = 336,33 ρούβλια.
• Δεν υπάρχει κανένα υλικό κέρδος.

1. Ιανουάριος 2016

• % επί δανείου = 60.000,00*6%/366*31 = 304,92 ρούβλια.
• Υλικό όφελος = 60.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 67,76 ρούβλια.
• Προσωπικός φόρος εισοδήματος για υλικά οφέλη = 67,76 * 35% = 24,00 ρούβλια.

Ας αντικατοπτρίσουμε το υλικό όφελος στο πρόγραμμα 1C 8.3 χρησιμοποιώντας τη λειτουργία λογιστικής φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων: ενότητα Μισθοί και προσωπικό - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - όλα τα έγγραφα για τη φορολογία εισοδήματος φυσικών προσώπων - λογιστική λειτουργία φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Στον σελιδοδείκτη Εισόδημααναφέρουμε:

• Η ημερομηνία λήψης εισοδήματος με τη μορφή υλικών οφελών.
• Κωδικός εισοδήματος 2610 – Υλικό όφελος από εξοικονόμηση τόκων για χρήση δανειακών (πιστωτικών) κεφαλαίων.
• Ποσό εισοδήματος;
• Φόρος που υπολογίζεται με συντελεστές 9% και 35%:

Στον σελιδοδείκτη Παρακρατείται σε όλα τα στοιχήματα:

• Ημερομηνία λήψης εισοδήματος.
• Φορολογικός συντελεστής;
• Η προθεσμία μεταφοράς είναι το αργότερο την επόμενη ημέρα της πληρωμής του εισοδήματος.
• Κωδικός εισοδήματος:

Θα αντικατοπτρίσουμε την έκπτωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στη λογιστική χρησιμοποιώντας μια χειροκίνητη λειτουργία: καταχώριση Dt 70 - Kt 68,01 παρακρατείται από τον φόρο εισοδήματος προσωπικού μισθού για υλικά οφέλη:

Προκειμένου το 1C 8.3 Λογιστική να αφαιρεί αυτόματα τον φόρο επί των υλικών παροχών από τον μισθό ενός υπαλλήλου, είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζονται οι αντίστοιχες προσαρμογές στα μητρώα. Κουμπί Περισσότερα – Εγγραφή επιλογής:

Αμοιβαίοι διακανονισμοί με υπαλλήλους και πληρωτέοι μισθοί:

Τα δεδομένα δημιουργούνται:

1. Φεβρουάριος 2016:

• % επί δανείου = 54.000,00*6%/366*29 = 256,72 ρούβλια.
• Υλικό όφελος = 54.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 29 = 54,05 ρούβλια.
• Προσωπικός φόρος εισοδήματος για υλικά οφέλη = 54,05 * 35% = 19,00 ρούβλια.

1. Μάρτιος 2016:

• % επί δανείου = 48.000,00*6%/366*31 = 243,93 ρούβλια.
• Υλικό όφελος = 48.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 54,21 ρούβλια.
• Προσωπικός φόρος εισοδήματος για υλικά οφέλη = 54,21 * 35% = 19,00 ρούβλια.

1. Απρίλιος 2016:

• % επί δανείου = 42.000,00*6%/366*30 = 206,56 ρούβλια.
• Υλικό όφελος = 42.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 30 = 45,90 ρούβλια.
• Προσωπικός φόρος εισοδήματος για υλικά οφέλη = 45,90 * 35% = 16,00 ρούβλια.

1. Μάιος 2016:

• % επί δανείου = 36.000,00*6%/366*31 = 182,95 ρούβλια.
• Υλικό όφελος = 36.000,00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 31 = 40,65 ρούβλια.
• Προσωπικός φόρος εισοδήματος για υλικά οφέλη = 40,65 * 35% = 14,00 ρούβλια.

1. Ιούνιος 2016:

• % επί δανείου = 30.000,00*6%/366*30 = 147,54 ρούβλια.
• Υλικό όφελος = 30.000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 24,59 ρούβλια.
• Προσωπικός φόρος εισοδήματος για υλικά οφέλη = 24,59 * 35% = 9,00 ρούβλια.

1. Ιούλιος 2016:

• % επί δανείου = 24.000,00*6%/366*31 = 121,97 ρούβλια.
• Υλικό όφελος = 24.000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 20,33 ρούβλια.
• Προσωπικός φόρος εισοδήματος για υλικά οφέλη = 20,33 * 35% = 7,00 ρούβλια.

1. Αύγουστος 2016:

• % επί δανείου = 18.000,00*6%/366*31 = 91,48 ρούβλια.
• Υλικό όφελος = 18.000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 15,25 ρούβλια.
• Προσωπικός φόρος εισοδήματος για υλικά οφέλη = 15,25 * 35% = 5,00 ρούβλια.

1. Σεπτέμβριος 2016:

• % επί δανείου = 12.000,00*6%/366*30 = 59,02 ρούβλια.
• Υλικό όφελος = 12.000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 9,84 ρούβλια.
• Προσωπικός φόρος εισοδήματος για υλικά οφέλη = 54,21 * 35% = 3,00 ρούβλια.

1. Οκτώβριος 2016:

• % επί δανείου = 6000,00*6%/366*31 = 30,49 ρούβλια.
• Υλικό όφελος = 6.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 5,08 ρούβλια.
• Προσωπικός φόρος εισοδήματος για υλικά οφέλη = 54,21 * 35% = 2,00 ρούβλια.

Ας παρουσιάσουμε τον υπολογισμό του δανείου με τη μορφή συνοπτικού πίνακα.

Πολύ συχνά, οι επιχειρήσεις δεν έχουν αρκετά ίδια κεφάλαια και καταφεύγουν στη βοήθεια των τραπεζών για να δανειστούν κεφάλαια. Σε αυτό το άρθρο θα δούμε πώς λογιστικοποιούνται τα βραχυπρόθεσμα δάνεια στην 1C Accounting 8η έκδοση. 3.0, δηλαδή, θα εξετάσουμε πώς το πρόγραμμα αντικατοπτρίζει τη λήψη ενός δανείου, καθώς και τον υπολογισμό και την πληρωμή των τόκων σε αυτό.

Η λογιστική για τα βραχυπρόθεσμα δάνεια τηρείται στο λογαριασμό 66 «Διακανονισμοί για βραχυπρόθεσμα δάνεια και δάνεια», υπολογαριασμός 01 «Βραχυπρόθεσμα δάνεια». Για τον υπολογισμό των τόκων χρησιμοποιείται ο υπολογαριασμός 02 «Τόκοι βραχυπρόθεσμων δανείων». Λάβετε υπόψη ότι το πρόγραμμα χρησιμοποιεί διαφορετικούς υπολογαριασμούς για να καταγράψει το αρχικό ποσό του δανείου και τους τόκους σε αυτό.

Και οι δύο υπολογαριασμοί είναι παθητικοί, δηλ. Πραγματοποιείται αύξηση με πίστωση και μείωση με χρέωση.

Ας ξεκινήσουμε με τη λειτουργία λήψης δανείου. Συνήθως, το δάνειο μεταφέρεται στον τρεχούμενο λογαριασμό της εταιρείας.

Επομένως, εδώ θα συνταχθεί το παραστατικό «Είσπραξη τρεχούμενου λογαριασμού» με το είδος της πράξης «Διακανονισμοί δανείων και δανείων». Για να δημιουργήσετε ένα έγγραφο, μεταβείτε στην καρτέλα «Τράπεζα και Ταμειακό Γραφείο», επιλέξτε «Κατάσταση τραπεζών» και στο ημερολόγιο κίνησης τραπεζικού λογαριασμού κάντε κλικ στο κουμπί «Απόδειξη».

Εάν χρησιμοποιείτε τράπεζα πελατών, το αντίγραφο κίνησης θα φορτωθεί αυτόματα στο πρόγραμμα.

Στο έγγραφο αναφέρουμε τον αντισυμβαλλόμενο, τη συμφωνία μαζί του, το ποσό του δανείου και τον λογαριασμό 66.01 «Βραχυπρόθεσμα δάνεια». Επίσης, εάν είναι απαραίτητο, αναφέρετε το στοιχείο ταμειακών ροών.

Σύμφωνα με το έγγραφο, θα δημιουργηθεί μια ανάρτηση: Dt 51 Kt 66.01

Στη συνέχεια θα υπολογίσουμε τους τόκους. Οι τόκοι θα συσσωρευτούν στο λογαριασμό 91.02 «Λοιπά έξοδα» και για να τους αντικατοπτρίσουμε χρησιμοποιούμε «Η λειτουργία καταχωρήθηκε χειροκίνητα». Μπορείτε να το βρείτε στην καρτέλα "Λειτουργίες" ή να χρησιμοποιήσετε τον βοηθό στην καρτέλα "Κύρια".

Για να το κάνετε αυτό, μεταβείτε στις "Λειτουργίες" - "Εισαγάγετε μια επιχειρηματική συναλλαγή" και υποδείξτε τη συναλλαγή που χρειαζόμαστε: Dt 91.02 Kt 66.02. Κατά τη χρήση αυτής της μεθόδου, τα περιεχόμενα της συναλλαγής, καθώς και οι χρεωστικοί και πιστωτικοί λογαριασμοί, θα συμπληρώνονται αυτόματα. Το μόνο που μένει είναι να υποδείξετε το δευτερεύον στοιχείο και το ποσό.

Και για να πληρώσουμε τόκους, χρησιμοποιούμε το έγγραφο «Διαγραφή από τον τρεχούμενο λογαριασμό», τον τύπο πράξης «Διακανονισμοί για δάνεια και δάνεια». Για να δημιουργήσετε ένα έγγραφο, μεταβείτε στην καρτέλα «Τράπεζα και Ταμειακό Γραφείο», επιλέξτε «Κατάσταση τραπεζών» και στο ημερολόγιο τραπεζικών κινήσεων κάντε κλικ στο κουμπί «Διαγραφή».

Ή μπορείτε να μεταβείτε στον βοηθό "Αλληλογραφία λογαριασμού", υποδεικνύοντας την ανάρτηση: Dt 66,02 Kt 51.

Στο έγγραφο, επιλέγουμε τον παραλήπτη, τη συμφωνία μαζί του, υποδεικνύουμε τον λογαριασμό - 66.02, το ποσό και, εάν είναι απαραίτητο, το στοιχείο ταμειακών ροών.

Πρώτα απ 'όλα, πρέπει να ενεργοποιήσετε τη λειτουργική επιλογή για τη λογιστική για τα δάνεια και τα δάνεια:

Μενού: Κύρια δεδομένα και διαχείριση - Υπουργείο Οικονομικών.

Ρύθμιση της σημαίας Δάνεια και καταθέσεις.

Τώρα το πρόγραμμα σάς επιτρέπει να εισάγετε δανειακές συμβάσεις και τα υπόλοιπά τους και να ρυθμίζετε σωστά τα οικονομικά και λογιστικά αρχεία των δανείων και των τόκων.

2. Καταχωρίστε τον αντισυμβαλλόμενο-πιστωτή και τη σύμβαση δανεισμού.

Είναι απαραίτητο να εισαγάγετε τον αντισυμβαλλόμενο από τον οποίο ελήφθη το δάνειο και να ορίσετε τη σημαία Άλλες σχέσεις του. Εάν υπάρχει το χαρακτηριστικό Άλλες σχέσεις, το στοιχείο θα εμφανιστεί στο επάνω μενού της κάρτας αντισυμβαλλομένου Δάνεια και καταθέσεις.

Πήγαινε στο σημείο Δάνεια και καταθέσειςκαι να δημιουργήσετε μια αντίστοιχη συμφωνία.

Τα πεδία που είναι σημαντικά για τη σωστή λογιστική επισημαίνονται με κόκκινο χρώμα. Οι αξίες τους πρέπει να επιλέγονται από την αναπτυσσόμενη λίστα με βάση την ουσία της σύμβασης.

3. Συμπληρώστε την καρτέλα Υπολογισμοί δανειακής σύμβασης.

Τα δεδομένα από την καρτέλα Υπολογισμοί χρησιμοποιούνται στο Ημερολόγιο πληρωμών και κατά τη συμπλήρωση εγγράφων για τον υπολογισμό των τόκων. Το πρόγραμμα δεν κάνει υπολογισμούς, αλλά σας επιτρέπει να συμπληρώσετε το πρόγραμμα πληρωμών με μη αυτόματο τρόπο ή από ένα έγγραφο υπολογιστικού φύλλου.

Δώστε προσοχή στο πεδίο Τύπος Επείγοντος - θα επηρεάσει τον λογιστικό λογαριασμό σε ρυθμιζόμενη λογιστική.

Συμπληρώνετε τα πεδία Τύπος λήξης, Επιτόκιο και Τύπος προμήθειας απευθείας στην καρτέλα. Όμως τα δεδομένα στην ενότητα Προθεσμίες και Ποσά συμπληρώνονται αυτόματα από το πρόγραμμα πληρωμών. Το γράφημα μπορεί να συμπληρωθεί χρησιμοποιώντας το γράφημα υπερ-σύνδεσης που χρησιμοποιείται.

Συμπληρώστε τις γραμμές κάθε σελιδοδείκτη σύμφωνα με το πρόγραμμα της τράπεζας. Το ίδιο το σύστημα θα υπολογίσει τις προθεσμίες και τα συνολικά ποσά.

Στην ενότητα του πίνακα αναφερόμαστε στη συμφωνία που δημιουργήθηκε. Καταρχήν, μια σύμβαση μπορεί να δημιουργηθεί από ένα έγγραφο στον κατάλογο των συμβάσεων.

Λάβετε υπόψη ότι στο τμήμα του πίνακα του εγγράφου πρέπει να αναφέρετε διαφορετικούς τύπους ποσού για το σώμα του δανείου και τους τόκους.

Υποδεικνύουμε μόνοι μας το ποσό του υπολοίπου. Δεν τραβάει τον εαυτό της από το συμβόλαιο και δεν το ελέγχει.

Τώρα εκτελούμε το έγγραφο. Αφού αντικατοπτρίζονται στη λογιστική, λαμβάνουμε τις ακόλουθες εγγραφές:

Ο λογαριασμός 67 χρησιμοποιήθηκε επειδή κατά την υπογραφή της σύμβασης, υπέδειξα Τύπος Επείγοντος = Μακροπρόθεσμη. Για τα βραχυπρόθεσμα δάνεια θα μπει ο λογαριασμός 66. Έτσι, έχουν δημιουργηθεί τα λογιστικά στοιχεία.

Τα ακόλουθα δεδομένα θα εμφανιστούν στη λογιστική διαχείρισης:

• στην ενότητα Treasury - Treasury Reports - στις αναφορές Λογιστική για δάνεια και καταθέσεις
• στον Ισολογισμό Διαχείρισης στην ενότητα Ισολογισμός: Πηγές Χρηματοδότησης.