Чтобы не платить транспортный налог за угнанный автомобиль, справку из мвд нужно представлять ежегодно. Что делать, если приходит уведомление об уплате транспортного налога на проданный или угнанный автомобиль? Пришел налог на машину в угоне

Только в случае представления в налоговый орган подлинника справки об угоне автотранспортного средства, подтверждающей факт угона, выданной органами МВД России, инспекция произведет сложение сумм начисленного транспортного налога по данному автомобилю. Указанный документ можно подать лично или через уполномоченного представителя.

Сроки представления такого документа НК РФ не устанавливает.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.
Согласно ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ установлено, что в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. При регистрации и снятии с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Таким образом, прекращение взимания транспортного налога НК РФ предусмотрено только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.
Исчисление транспортного налога производится с учетом месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде.
Следовательно, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического использования данного транспортного средства налогоплательщиком.
В соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Основанием для перерасчета транспортного налога является только подлинник справки об угоне, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.
Налогоплательщики в случае угона (кражи) транспортного средства представляют в налоговый орган документ, подтверждающий факт угона (кражи) транспортного средства.
Таким образом, налогоплательщик в случае угона транспортного средства должен представить в налоговый орган подлинник документа, подтверждающего данный факт, выданного органами МВД России. В этом случае исчисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем угона.

Т. о. действия сотрудников УВД не законны, они обязаны Вам выдать данный документ.

Каждый владелец транспортного средства, на которого зарегистрировано ТС, получает от налогового органа уведомление об уплате транспортного налога в соответствии с ч. 1 ст. 357 НК РФ. Что делать, если приходит уведомление об уплате транспортного налога, но автомобиль продан или находится в угоне? Рассмотрим порядок действий в каждом отдельном случае.

Налоговый орган рассчитывает транспортный налог на основании данных, которые он получает от государственного органа, осуществляющего регистрацию транспортных средств. В отношении мото- и автотранспорта такую функцию исполняют подразделения ГИБДД МВД РФ, в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ № 938 от 12 августа 1994 г., п. 1 ст. 362 НК РФ и пп. «в» п. 11 Положения, утвержденного Указом президента РФ № 711 от 15 июня 1998 г.

Получение налогового уведомления на проданный автомобиль

1. Для установления причины направления уведомления в ваш адрес вы должны обратиться в налоговый орган.

Причинами направления уведомления могут быть, например, отсутствие у налогового органа информации о том, что на данное ТС были изменены регистрационные данные, или в случае ошибки.

Если произошла ошибка, в результате которой вам ошибочно было направлено налоговое уведомление, налоговый орган будет вынужден пересчитать налоговые обязательства, удалив из них сведения о транспортном средстве.

Если же в налоговой инспекции просто отсутствовала информация о смене собственника у автомобиля, вы должны иметь в виду, что после приобретения автомобиля обязанность подачи заявления на изменение регистрации ТС лежит на новом владельце автомобиля. Он должен подать заявление в течение 10 дней после приобретения ТС согласно пп. 56.1 п. 56 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД РФ № 605 от 07 августа 2013 г. и п. 4 Правил, утвержденных Приказом МВД РФ № 1001 от 24 ноября 2008 г. На основании заявления нового собственника ГИБДД проводит изменение регистрационных данных и после изменения данных уведомляет об этом налоговый орган.

2. Вы должны уточнить факт изменения регистрационных данных на проданный вами автомобиль в ГИБДД

В соответствии с п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 85 НК РФ срок уведомления налогового органа со стороны ГИБДД об изменении собственника автомобиля составляет 10 дней с момента изменения этих данных.

Для уточнения информации о том, проинформировало ли подразделение ГИБДД налоговый орган об изменении собственника на автомобиль лучше всего направить в адрес ГИБДД письменный запрос.

3. Вы вправе обратиться в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации проданного автомобиля

Право на подачу такого заявления наступает у бывшего владельца только по истечении 10 суток с момента заключения сделки на продажу автомобиля. При этом вы должны приложить к заявлению документы, подтверждающие факт заключения сделки сторонами, в соответствии с пп. 60.4 п. 60 Административного регламента.

Налоговый орган прекращает начислять в отношении проданного транспортного средства после получения информации от регистрирующей организации, в данном случае – от ГИБДД. Начисление транспортного налога зависит от даты, в которую была прекращена регистрация транспортного средства на ваше имя. Если регистрация была прекращена после 15 числа данного месяца, то транспортный налог за данный месяц будет начислен, а со следующего месяца начисление налога будет прекращено, в соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ.

Получение налогового уведомления на угнанный автомобиль

Говоря о том, что делать, если приходит уведомление об уплате транспортного налога, но автомобиль продан или находится в угоне, следует знать: угнанные автомобили, находящиеся в розыске, перестают быть объектами налогообложения в случае подтверждения факта угона документом уполномоченного органа, согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ.

Административный регламент (пп. 60.2 п. 60) определяет, что регистрация угнанного автомобиля прекращается по заявлению владельца угнанного автомобиля.

Рассмотрим порядок действий при получении налогового уведомления на уплату транспортного налога на угнанный автомобиль.

1. Написать в орган ОВД.

ОВД на основании поступившего заявления, в соответствии со ст. ст. 141 и 145 УПК РФ выносит постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона (кражи) транспортного средства.

Органы МВД РФ (ГУВД, ОВД, УВД и другие органы, осуществляющие работу по расследованию и раскрытию угонов ТС в соответствии с п. 17.4 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС РФ № БГ-3-21/177 от 09 апреля 2003 г., выдают справку о том, что транспортное средство находится в угоне или справку о возбуждении уголовного дела.

В случае угона владелец ТС вправе подать заявление о прекращении регистрации ТС в подразделение ГИБДД, которое, в свою очередь, прекращает регистрацию и в десятидневный срок с момента прекращения регистрации уведомляет налоговый орган об этом, согласно п. 6 ст. 6.1 и п. 4 ст. 85 НК РФ.

2. Обращаемся в налоговый орган, чтобы пересчитать транспортный налог.

Владелец угнанного автомобиля должен представить в налоговую инспекцию заявление о перерасчете транспортного налога, а также полученные в УВД справки об угоне автомобиля или о возбуждении уголовного дела. Вы вправе направить эти документы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

По информации ФНС России, владелец угнанного автомобиля не обязан представлять в налоговый орган подтверждающие угон документы. Достаточно заявления, на основании которого ФНС самостоятельно запросит требуемые документы в ГИБДД.

Будет ли начислен налог на транспорт за текущий месяц, в котором произошел угон, зависит от даты угона в соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ. Если, согласно справке из ГИБДД, угон ТС произошел после 15 числа месяца, то за данный месяц транспортный налог все-таки будет начислен, и прекращение начисления произойдет, начиная со следующего месяца. Если же угон произошел до 15 числа, то данный месяц не будет учтен при начислении транспортного налога.

Напомнила об освобождении от уплаты транспортного налога в отношении угнанного транспортного средства, находящегося в розыске.

Объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД России, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.

Таким образом, при представлении в налоговый орган подлинника указанной справки, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, транспортное средство, находящееся в розыске, не рассматривается как объект налогообложения.

На основании изложенного налоговые органы вправе не исчислять налогоплательщику транспортный налог за транспортное средство, находящееся в розыске, при условии представления налогоплательщиком (гражданином) в налоговый орган подлинника документа, подтверждающего факт угона (кражи) автомобиля, полученного в соответствующем органе, осуществляющем расследование преступления, связанного с угоном (кражей) данного транспортного средства.

В случае если налогоплательщик представит не подлинник, а копию справки об угоне зарегистрированного на него транспортного средства, выданную соответствующим подразделением МВД России, то налоговый орган в целях подтверждения обоснованности освобождения этого транспортного средства от обложения транспортным налогом должен направить в указанное подразделение запрос о подтверждении факта его угона.

Следует иметь в виду, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска.

В том случае, если от налогоплательщика выданной органами МВД России справки, подтверждающей факт угона (кражи) зарегистрированного на него транспортного средства, в налоговый орган не поступало, у последнего отсутствуют законные основания для неначисления по этому транспортному средству транспортного налога.

Кроме того, согласно пункту 5 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Приказом МВД России «О порядке регистрации транспортных средств», в отношении утраченных транспортных средств, либо транспортных средств, находящихся в розыске, регистрация может быть прекращена по заявлению их собственников (владельцев). Указанное относится и к сведениям о факте нахождения транспортного средства в розыске.

До снятия угнанного транспортного средства с учета по вышеуказанным основаниям налогоплательщик в целях освобождения этого транспортного средства от налогообложения должен ежегодно подтверждать факт нахождения угнанного транспортного средства в розыске.

Федеральной налоговой службой опубликована инструкция, как автовладелец может избежать уплаты транспортного налога за угнанную машину. Согласно законодательству, владельцы автомобилей должны до 1 декабря оплачивать транспортный налог за прошлый год. Потом будет начисляться штраф за каждый просроченный день.

В Москве достаточно гуманно отнесли к нововведению. Крайний срок платежа был перенесен на 1 мая 2017 г. Этот перенос сроков объясняется тем, что для жителей столицы впервые будут рассчитываться суммы налогов на основе кадастровой стоимости. Причем к транспортному налогу это не относится, однако он тоже относится к имущественным.

Согласно положениям ст. 52 Налогового кодекса, автовладельцу должно быть оправлено извещение об уплате налога не позже 30 рабочих дней перед наступлением срока его уплаты. Иначе говоря, все самое позднее в октябре должны были получить подобные квитанции по уплате налога за прошлый год. Поскольку в столице срок уплаты продлили, москвичам стоит ждать получения уведомлений к концу марта 2017 г.

Налоговая служба решила именно сейчас напомнить, что владельцы не должны платить налог за угнанное авто. Согласно положениям ст. 358 Налогового кодекса, транспортные средства, которые находятся в розыске, не входят в число подлежащих налогообложению. При этом у автовладельца должны быть документальные подтверждения их угона (либо кражи). Соответствующее заявление вместе с подтверждающими документами следует отправлять в налоговый орган. Сделать это можно посредством «Личного кабинета налогоплательщика». Затем налоговый орган будет принимать решение по пересчету суммы транспортного налога.

В случае невозможности со стороны налогоплательщика предоставить подтверждающие документы, ему не требуется дополнительно обращаться в органы, чтобы их получить. Достаточно будет заявления. Сотрудники налогового органа сами на основе заявления отправят запрос в ГИБДД по поводу наличия информации о розыске указанного в заявлении транспортного средства.

После рассмотрения полученных данных налоговая должна вынести решение по освобождению автовладельца от уплаты налога, о чем и проинформирует заявителя.

Автовладельцу нужно предварительно завести на портале налоговой инспекции свой личный кабинет. Это возможно при наличии регистрации на сайте госуслуг (gosuslugi.ru). В противном случае сначала нужно зарегистрироваться на указанном сайте.

Нередко владельцы получают уведомления о налогах за давно проданные авто. В подобных ситуациях следует обращаться в ГИБДД.

Если же автомобиль был снят с учета, а затем оформлен на иное лицо, нужно просто получить об этом справку. Копия данной справки отправляется в налоговую. Лучше это сделать посредством почты, с уведомлением о получении.

Если авто по-прежнему числится на вас, нужно приостановить его регистрацию, или же снять с учета в утиль. Однако все начисленные ранее платежи придется оплачивать.

Налоги имеют и срок давности, равный трем годам. В течение 3 лет против владельца автомобиля может быть возбуждено производство о взыскании невыплаченных налогов вместе с пеней. Если же дело не возбуждалось, то налогоплательщик имеет право оплатить налоги только за 3 последних года.

Обновлено 24.10.2017 08:57

Уведомление об уплате налога получают все лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ч. 1 ст. 357 НК РФ).

При этом сумма транспортного налога, которую уплачивают физические лица, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы подразделениями ГИБДД МВД России (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Если вы считаете, что уведомление было направлено вам безосновательно, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Если автомобиль продан

Шаг 1. Обратитесь в налоговый орган, направивший уведомление об уплате транспортного налога, с целью установки причины направления уведомления.

Причины направления уведомления могут быть различны: по ошибке; из-за отсутствия в налоговом органе информации о снятии транспортного средства с учета в органах ГИБДД и др.

Если уведомление направлено ошибочно, налоговый орган произведет перерасчет налоговых обязательств.

Если в налоговом органе отсутствует информация об изменении регистрационных данных о проданном автомобиле, то следует иметь в виду, что изменение регистрационных данных в связи с переходом права собственности осуществляется на основании заявления нового собственника автомобиля. Он должен обратиться за изменением регистрационных данных в течение 10 суток со дня приобретения автомобиля (п. 56.1 Административного регламента, утв. Приказом МВД России от 07.08.2013 N 605; п. 4 Правил, утв. Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001).

Шаг 2. Обратитесь в подразделение ГИБДД, чтобы установить факт снятия с учета автомобиля новым собственником.

Если автомобиль был снят с учета, то подразделение ГИБДД обязано было направить в налоговый орган информацию об этом в течение 10 рабочих дней со дня прекращения регистрации транспортного средства (п. 4 ст. 85 НК РФ; Приложение N 8 к Приказу ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@).

Целесообразно сделать письменный запрос в подразделение ГИБДД, чтобы выяснить, были ли направлены в налоговый орган соответствующие сведения.

Шаг 3. Обратитесь в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства, предъявив документы о заключении сделки купли-продажи.

Такое заявление подается только по истечении 10 суток со дня заключения сделки (п. 60.4 Административного регламента).

На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог с месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена регистрация транспортного средства (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если автомобиль угнан

Автомобили, находящиеся в розыске, при условии, что факт их угона (кражи) подтвержден документом, выдаваемым уполномоченным органом, не являются объектом налогообложения (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Кроме того, по заявлению владельца о хищении автомобиля может быть прекращена его регистрация (п. п. 60.2, 61 Административного регламента).

Возможны два варианта действий.

1. Получить документ, подтверждающий факт угона (кражи) автомобиля, и самостоятельно представить его в налоговый орган.

2. Обратиться в подразделение ГИБДД за прекращением регистрации транспортного средства. Сведения об этом будут переданы в налоговый орган самим подразделением ГИБДД.

С учетом изложенного порядок действий может быть следующий.

Шаг 1. Обратитесь с заявлением об угоне автомобиля в соответствующее ОВД.

На основании заявления указанный орган вынесет постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона (кражи).

Шаг 2А. Получите справку об угоне автомобиля либо справку о возбуждении уголовного дела.

Справки выдают органы МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющие работу по расследованию и раскрытию угонов (краж) транспортных средств (п. 17.4 Методических рекомендаций, утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177).

Шаг 2Б. Обратитесь в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства.

Подразделение ГИБДД в течение 10 рабочих дней со дня прекращения регистрации транспортного средства направит в налоговый орган сведения об этом, которые будут являться основанием для освобождения вас от уплаты транспортного налога в отношении угнанного автомобиля (п. 4 ст. 85 НК РФ; Приложение N 8 к Приказу N ММ-3-09/536@).

Шаг 3А. Представьте в налоговый орган, направивший вам уведомление, полученную справку и при необходимости заявление о перерасчете транспортного налога.

Справка будет основанием для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении угнанного (украденного) автомобиля.

Справку необходимо представлять в подлиннике.

Обратите внимание!

Государственные органы в рамках оказания государственных услуг не вправе истребовать у других государственных органов документы, выданные (оформленные) органами дознания и следствия по уголовным делам (пп. 12 п. 6 ст. 7 Закона от 27.07.2010 N 210-ФЗ). Учитывая изложенное, налоговый орган не может самостоятельно получить от органов МВД России информацию об угоне автомобиля в рамках межведомственного взаимодействия.

Взимание транспортного налога в отношении угнанного (украденного) автомобиля прекращается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором был совершен угон (кража). Если месяц совершения угона (кражи) не определен, то взимать транспортный налог прекратят начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором было возбуждено уголовное дело.