Лихва по договор за кредит в 1s 8.2. Типични счетоводни записи за кредити

Как да отразя получаването на краткосрочен заем в 1C: Счетоводство 8.3?

Разбира се, получаваме заем от банката. Но парите, получени в сметката на организацията, плащанията по заеми, банковите комисионни и лихвите трябва да бъдат отразени в 1C: Счетоводство. По-нататък ще ви кажем как да направите това правилно.

Нека си представим ситуация, в която сме получили банков заем в размер на 100 000 UAH и той отива в нашата разплащателна сметка. Трябва да създадем модул в 1C, в който ще взаимодействаме с банката, за да обслужваме нашата кредитна линия.

Алгоритъмът на нашите действия е следният

• Отидете в менюто „Банка“.

• Изберете секцията „Банкови извлечения“.

• В задачите щракнете върху „Добавяне“.

• И тъй като работим с разписки към сметката, избираме съответния елемент и кликваме върху „OK“.
• Пред нас се появява контекстно меню. Изберете „Изчисления за заеми и заеми“.

• Пред нас се появява формуляр, който трябва да попълним. Всичко е изключително логично.

Платецът е банка, попълнете банковите данни. Ако институцията не е в падащия списък, въведете данните ръчно. Потвърждаваме действията си, като щракнете върху бутона „Ok“.

Във формуляра има ред за добавяне на споразумение. След като щракнете върху него, се появява отделен прозорец „Споразумение за контрагент – Добавяне“. Регистрираме името и номера според нашия регистър. Сметката на платеца трябва да се коригира автоматично. Ако това не стане, документът ще мине и без него.

В реда „Сума“ въвеждаме 100 000 USD, които сме взели.

Последното нещо, което трябва да направим, е да регистрираме сетълмент сметката. Има 2 сметки, отговорни за осчетоводяване на кредита – номера 66 и 67.

Първият „отговаря” за краткосрочни заеми, вторият – за дългосрочни, за период от 1 година или повече. Избираме опция 1. Изберете подсметка „Краткосрочни заеми“.

• Последното нещо, което трябва да направим, е да регистрираме целта на плащането – ​​„Получаване на банков кредит“.

• И в лентата на задачите щракнете върху „Изпълни“.

Състоянието на задачата се променя незабавно и можем да проверим това, като щракнете върху иконата за състояние. Сега формулярът за краткосрочни заеми 1C, който попълнихме, изглежда така.

Заемите за служителите са, от една страна, финансова инвестиция на организацията (в случай на лихвоносен заем), а от друга, форма на материална подкрепа за служителите. Тази статия ще обсъди как да организираме счетоводството за издадени лихвоносни заеми в програмата 1C: Enterprise Accounting 8 издание 3.0, както и нюансите на безлихвените заеми и изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица върху материалните облаги.

Издаването на лихвоносни заеми се отразява в дебита на сметка 58.03 („Предоставени заеми“).

Счетоводно приходите от кредити са други приходи (Кредитна сметка 91.01 (подсметка „Начислени лихви по кредит”).
В данъчното счетоводство приходите от предоставяне на заеми са неоперативни приходи (клауза 6 от член 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Сключваме писмено споразумение със служителя, в което определяме основните условия на договора: размер на заема, срок на заема, лихвен процент (годишно). За споразумението се съставя платежен календар, в който се дешифрират месечните плащания (удържания), както и балансът на главния дълг.
Ако със служител е сключен договор за безлихвен заем, това условие трябва да бъде записано; в противен случай споразумението се счита за сключено при съществуващия банков лихвен процент в региона или лихвения процент на рефинансиране на Централната банка.
Съвет: избягвайте двусмислените тълкувания на клаузите на договора.
Опция за календар за плащане, когато се предоставя на служителите процентзаем:
(заем от 01.04.2018 г., 8% годишно, срок на заема 2 месеца)

Изчисляването на дължимата лихва по кредита се определя по формулата за проста лихва (колона 6=гр.3*8%/365*гр.5)

Аналитичното отчитане на предоставените заеми се води в сметка 73.01 „Разплащания по предоставени заеми” за всеки служител.

За отделно отчитане на плащането на главницата по заема и лихвите, дължими на организацията, ние ще добавим анализ към настройките за удръжка от заплата:

Раздел „Заплата и персонал“ – „Директории и настройки“ – „Настройки на заплати“ – „Изчисляване на заплати“ – директория „Удръжки“.
Добавете редовете: „Погасяване на кредита“ и „Лихва по кредита“.

В 1C: Enterprise Accounting 8 издание 3, приспадането на сумата на главницата и лихвите по заема ще изглежда така:
- удържане на сумата по кредита;

Удържане на лихва по кредита;

Общият размер на приспадането може да бъде дешифриран.

Важно: документът „Работна ведомост” не генерира счетоводни записи за удръжки по кредит!

За да отразявате удръжки по договор за заем в счетоводството, трябва да създадете транзакция ръчно.
„Операции” – „Счетоводство” – „Ръчно въведени операции” – „Операция”.
Удържаме сумата на кредита, размера на лихвите по кредита и отразяваме по кредит 91.01 други приходи в счетоводството и неоперативни приходи в NU.

Нека проверим отразяването на удръжките във фиша за заплати на служителя:

Когато на служител бъде издаден безлихвен заем или лихвен заем с процент по-малък от 2/3 от лихвения процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, той получава материална полза под формата на спестявания от лихви (клауза 1.клауза 2 от член 212 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ставката на данъка върху доходите на физическите лица върху размера на материалните облаги от спестяванията върху лихви е 35%.
За справка: единният процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация от 26 март 2018 г. е 7,25%.
Опция за календар за плащане, когато се предоставя на служител безлихвенизаем:
(заем от 01.04.2018 г., безлихвен, срок на заема 2 месеца)

Изчисляването на материалните ползи се определя по формулата (гр.5 = гр.3/365*30*2/3*7,25%)

За да отразите данъка върху личните доходи върху материалните облаги във фиша за заплати, добавете реда „данък върху доходите на физическите лица върху материалните облаги“ в директорията „Удръжки“.
Сега фишът за заплати отразява приспадането на изплащането на заема и данъка върху доходите на физическите лица върху материални облаги:

В счетоводството записи за удържане на сумата на кредита и данък върху доходите на физическите лица се генерират ръчно:

Разделът „Взаимни разплащания със служители“ се попълва, както следва („Получаване“ - „Сума за сетълмент“: размер на данъка върху доходите на физическите лица със знак минус):

Разделът „Заплата за изплащане“ се попълва по същия начин („Разписка“ – „Сума за изплащане“: размер на данъка върху доходите на физическите лица със знак минус).
В данъчното счетоводство отразяваме удържането на данък върху доходите на физическите лица, както следва:
„Заплати и персонал“ – „Всички документи за данъка върху доходите на физическите лица“ – „Операция за счетоводно отчитане на данъка върху доходите на физическите лица“.
Удържаме данък върху доходите на физическите лица от размера на материалната облага.
Раздел "Приходи":

Код на приходите 2610:

Раздел „Задържане на всички залози“:

Препоръчваме да проверите правилността на въвеждане на транзакции с помощта на OSV, универсален отчет (счетоводни регистри „Взаимни разплащания със служители“, „Дължими заплати“); регистри за данъчно отчитане на данъците върху доходите на физическите лица.
Важно: Ако служител използва безлихвен заем за закупуване на жилище, парцел, предоставен за индивидуално жилищно строителство, и има право на данъчно облекчение (всички случаи са посочени в изключенияклауза 1, клауза 1 на член 212 от Данъчния кодекс на Руската федерация) материалните ползи под формата на спестявания от лихви не се облагат с данък върху доходите на физическите лица. За да направите това, служителят е длъжен да предостави удостоверение от данъчния орган, потвърждаващо, че има такова право. Ако няма удостоверение, ние удържаме данъка върху доходите на физическите лица; служителят, въз основа на декларацията 3-NDFL, има право на възстановяване на платения данък върху доходите на физическите лица от бюджета.
Но това е друга история…
Автор на статията: Ирина Казмирчук

За да съставите правилно договор за заем, както и да поддържате данъчни и счетоводни записи, трябва да обърнете специално внимание на ключовите моменти, които трябва да бъдат посочени в договора:

• Заета сума;
• Периодът, за който са издадени средствата;
• Начин на получаване. Най-важният приоритет е прехвърлянето на заема към картата на служителя. Можете да издадете заем от касата, като първо изтеглите средства от текущата си сметка, тъй като издаването на заем от паричните постъпления на организацията е забранено от инструкциите на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. N3073-U;
• Цел на кредита. Ако заемът е издаден за закупуване на недвижим имот, кредитополучателят е освободен от данъчно облагане на материални облаги.
• Условия на издаване - безлихвени или безлихвени. Ако в споразумението не е посочено, че заемът е безлихвен или процентът не е посочен, тогава според споразумението размерът на лихвата е равен на процента на рефинансиране;
• Дата на погасяване на кредита: изцяло или на месечни вноски и период на плащане на лихвата.

Данъчно облагане от кредитора

Размерът на издадения заем не е разход на организацията, както и изплащането му не е приход. Лихвата по заем, по силата на клауза 6 на член 250 от Данъчния кодекс, се признава като неоперативен доход и се взема предвид при изчисляване на данъка върху дохода:

Данъчно облагане за кредитополучателя

Съгласно ал.2 на чл. 212 от Данъчния кодекс материалната полза от спестяване на лихви се признава като доход на физическо лице, ако изчислената лихва по договора за заем е по-малка от две трети от текущия процент на рефинансиране, установен от Банката на Русия към датата на действителното получаване. доход от данъкоплатеца:

Член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация показва, че датата на получаване на доход под формата на материални ползи от спестявания върху лихви е от 01.01.2016 г. е последният ден от всеки месец. В този случай организацията като данъчен агент е длъжна да удържи данък върху доходите на физическите лица от материални облаги със следващото изплащане на заплати при следните ставки:

• 35% - ако служителят е данъчен резидент на Руската федерация;
• 30% - ако служителят не е резидент на Руската федерация.

Ако споразумението, в съответствие с член 212 от Данъчния кодекс на Руската федерация, посочва целта на заема като получаване на средства за изграждане или закупуване на жилище или земя за строителство, тогава данъчната инспекция по искане на служителя , издава уведомление до организацията за освобождаването на този служител от данъчно облагане на материални облаги.

Как да направите заем в 1C 8.3

В програмата 1C Accounting 8.3 сетълментите за предоставени заеми на служители се извършват в сметка 73.01 Разплащания за предоставени заеми.

Стъпка 1. Издаване на заем на служител на организацията

За да формализираме транзакцията за издаване на заем в 1C 8.3 Счетоводство, ще генерираме платежно нареждане за превод на средства към служител на организацията: раздел Банка и каса - Платежни нареждания - Създаване - тип транзакция Издаване на заем на служител :

Въз основа на платежното нареждане ще създадем документ Отписване от разплащателната сметка:

Осчетоводяване Dt 73.01 – Kt 51 – средства са преведени на служителя по договора за заем:

Стъпка 2. Регистрация в 1C Accounting 8.3 нови удръжки

За да регистрирате нови удръжки, отидете в раздел Заплати и HR – Директории и настройки – Удръжки:

Щракнете върху бутона Създаване и попълнете името на типа приспадане:

• В нашия случай това е Удържане за погасяване на кредита;
• Поле Категория на задържанеще го оставим празно, тъй като нито една категория от предложения списък не е подходяща;
• Задайте уникален код и натиснете бутона Напишете и затворете:

По същия начин създаваме вид приспадане – Приспадане на лихва за ползване на заем:

Стъпка 3. Изчисляване на лихвата по заеми в 1C 8.3 и отразяване на удръжките при изчисляване на заплатите

Нека регистрираме приспадането на част от дълга и начисляването на лихви по заеми в 1C 8.3 с помощта на документа ТРЗ.На отметката Задържачрез бутон ДобаветеНека попълним табличната част:

• В колоната Служител - служител на организацията, от чиято заплата се прави удръжката;
• В колона Задържане - видове удръжки. В нашия случай има две от тях: приспадане за погасяване на кредита и приспадане на лихва;
• В колона Резултат - сумите на удръжките:

Нека разгледаме подробно фиша за заплати:

За да отразим в счетоводството сумите на удръжките по главния дълг и лихвата за използването на заемни средства, ще съставим документа Транзакция, въведена ръчно. Публикациите се генерират:

• Dt 70 - Kt 73.01 - отразява удръжки от заплати за изплащане на дълг и лихви;
• Dt 73.01 – Kt 91.01 – други неоперативни приходи се отразяват в размера на лихвата по кредита:

Стъпка 4. Изчисляване на материални ползи от спестявания за използване на заемни средства и удържан данък върху доходите на физическите лица

Нека да разгледаме как се промени процентът на рефинансиране в периода от 5 ноември 2015 г. до 04.11.2016г.:

• От 05.11.2015г до 31 декември 2015г процентът на рефинансиране е 8,25%;
• От 01.01.2016г процентът на рефинансиране е равен на основния процент и е 11%;
• От 14.06.2016г основният лихвен процент и следователно процентът на рефинансиране е 10,5%.

Нека изчислим лихвата по заема и материалните ползи по месеци:

1. ноември – за периода от 05.11.2015г до 30 ноември 2015 г.:

• % на заема = 72 000,00*6%/365*27 = 319,56 рубли;
• Лихвеният процент по договора за заем е с 6% повече от 2/3 от процента на рефинансиране (2/3*8,25%), така че няма материална полза.

1. декември 2015 г

• % на заема = 66 000,00*6%/365*31 = 336,33 рубли;
• Няма материална печалба.

1. януари 2016 г

• % на заема = 60 000,00*6%/366*31 = 304,92 рубли;
• Материална полза = 60 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 67,76 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 67,76 * 35% = 24,00 рубли.

Нека отразим материалната полза в програмата 1C 8.3, използвайки счетоводната операция за данък върху доходите на физическите лица: раздел Заплати и персонал - данък върху доходите на физическите лица - всички документи за данък върху доходите на физическите лица - счетоводна операция за данък върху доходите на физическите лица. На отметката доходипосочваме:

• Датата на получаване на доход под формата на материални облаги;
• Код на дохода 2610 – Получена материална изгода от спестяване на лихви за ползване на заемни (кредитни) средства;
• Размер на дохода;
• Данък, изчислен при ставки от 9% и 35%:

На отметката Удържани за всички залози:

• Дата на получаване на дохода;
• Данъчна ставка;
• Крайният срок за превод е не по-късно от деня, следващ изплащането на дохода;
• Код на дохода:

Ние ще отразим приспадането на данъка върху доходите на физическите лица в счетоводството, като използваме ръчна операция: запис Dt 70 - Kt 68.01, удържан от заплата данък върху доходите на физическите лица за материални облаги:

За да може 1C 8.3 Счетоводство автоматично да приспадне данък върху материални облаги от заплатата на служител, е необходимо да се отразят съответните корекции в регистрите. Бутон Още – Избор на регистрация:

Взаимни разчети със служители и дължими заплати:

Данните се генерират:

1. февруари 2016 г.:

• % на заема = 54 000,00*6%/366*29 = 256,72 рубли;
• Материална полза = 54 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 29 = 54,05 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 54,05 * 35% = 19,00 рубли.

1. март 2016 г.:

• % на заема = 48 000,00*6%/366*31 = 243,93 рубли;
• Материална полза = 48 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 54,21 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 54,21 * 35% = 19,00 рубли.

1. април 2016 г.:

• % на заема = 42 000,00*6%/366*30 = 206,56 рубли;
• Материална полза = 42 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 30 = 45,90 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 45,90 * 35% = 16,00 рубли.

1. май 2016 г.:

• % на заема = 36 000,00*6%/366*31 = 182,95 рубли;
• Материална полза = 36 000,00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 31 = 40,65 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 40,65 * 35% = 14,00 рубли.

1. юни 2016 г.:

• % на заема = 30 000,00*6%/366*30 = 147,54 рубли;
• Материална полза = 30 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 24,59 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 24,59 * 35% = 9,00 рубли.

1. юли 2016 г.:

• % на заема = 24 000,00*6%/366*31 = 121,97 рубли;
• Материална полза = 24 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 20,33 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 20,33 * 35% = 7,00 рубли.

1. август 2016 г.:

• % на заема = 18 000,00*6%/366*31 = 91,48 рубли;
• Материална полза = 18 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 15,25 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 15,25 * 35% = 5,00 рубли.

1. септември 2016 г.:

• % на заема = 12 000,00*6%/366*30 = 59,02 рубли;
• Материална полза = 12 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 9,84 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 54,21 * 35% = 3,00 рубли.

1. октомври 2016 г.:

• % на заема = 6000,00*6%/366*31 = 30,49 рубли;
• Материална полза = 6 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 5,08 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 54,21 * 35% = 2,00 рубли.

Нека представим изчислението на кредита под формата на обобщена таблица.

Доста често предприятията нямат достатъчно собствени средства и прибягват до помощта на банките, за да заемат средства. В тази статия ще разгледаме как се отчитат краткосрочните заеми в 1C Счетоводство 8-мо издание. 3.0, а именно ще разгледаме как програмата отразява получаването на заем, както и изчисляването и плащането на лихвата по него.

Счетоводството на краткосрочните заеми се води по сметка 66 „Разплащания за краткосрочни заеми и заеми“, подсметка 01 „Краткосрочни заеми“. За отчитане на лихвите се използва подсметка 02 „Лихви по краткосрочни заеми“. Моля, имайте предвид, че програмата използва различни подсметки за отчитане на главницата на заема и лихвата по него.

И двете подсметки са пасивни, т.е. По кредит се получава увеличение, а по дебит - намаление.

Да започнем с операцията по получаване на заем. Обикновено заемът се превежда по разплащателна сметка на фирмата.

Следователно тук документът „Получаване по текущата сметка“ ще бъде съставен с вида на операцията „Разплащания по заеми и заеми“. За да генерирате документ, отидете в раздела „Банка и каса“, изберете „Банкови извлечения“ и в дневника на банковите извлечения кликнете върху бутона „Получаване“.

Ако използвате клиентска банка, извлечението ще се зареди автоматично в програмата.

В документа посочваме контрагента, споразумението с него, размера на заема и посочваме сметка 66.01 „Краткосрочни заеми“. Също така, ако е необходимо, посочете позицията на паричния поток.

Според документа ще се генерира осчетоводяване: Dt 51 Kt 66.01

След това ще изчислим лихвата. Лихвата ще се начислява по сметка 91.02 „Други разходи” и за отразяването им използваме „Ръчно въведена операция”. Можете да го намерите в раздела „Операции“ или да използвате помощника в раздела „Основни“.

За да направите това, отидете на „Операции“ - „Въведете бизнес транзакция“ и посочете транзакцията, от която се нуждаем: Dt 91.02 Kt 66.02. Когато използвате този метод, съдържанието на транзакцията, както и дебитните и кредитните сметки, ще бъдат автоматично попълнени. Остава само да посочите подконто и сума.

И за плащане на лихви използваме документа „Отписване от текущата сметка“, вида на операцията „Разплащания по заеми и заеми“. За да генерирате документ, отидете в раздела „Банка и каса“, изберете „Банкови извлечения“ и в дневника на банковите извлечения кликнете върху бутона „Отписване“.

Или можете да преминете през асистента „Кореспонденция на сметката“, като посочите осчетоводяването: Dt 66.02 Kt 51.

В документа избираме получателя, споразумението с него, посочваме сметката - 66.02, сумата и, ако е необходимо, позицията на паричния поток.

На първо място, трябва да активирате функционалната опция за счетоводно отчитане на кредити и заеми:

Меню: Основни данни и администрация - Каса.

Поставяне на знамето Кредити и депозити.

Сега програмата ви позволява да въвеждате договори за заеми и техните салда и правилно да настройвате финансови и счетоводни записи на заеми и лихви.

2. Въведете контрагента-кредитор и договора за заем.

Необходимо е да въведете контрагента, от който е получен заемът, и да му зададете флаг Други отношения. Ако атрибутът Други взаимоотношения присъства, елементът ще се появи в горното меню на картата на контрагента Кредити и депозити.

Отидете до точката Кредити и депозитии създайте съответно споразумение.

Полетата, които са важни за правилното счетоводно отчитане, са маркирани в червено. Техните стойности трябва да бъдат избрани от падащия списък въз основа на същността на договора.

3. Попълнете раздела Изчисления по договора за заем.

Данните от раздел Изчисления се използват в Платежния календар и при попълване на документи за изчисляване на лихвата. Програмата не прави никакви изчисления, но ви позволява да попълните графика за плащане ръчно или от документ с електронна таблица.

Обърнете внимание на полето Тип спешност - то ще се отрази на счетоводната сметка в регулираното счетоводство.

Попълвате полетата Тип падеж, Лихвен процент и Вид комисионна директно в раздела. Но данните в секция Срокове и суми се попълват автоматично от платежния график. Графиката може да бъде попълнена с помощта на използваната хипервръзка Graph.

Попълнете редовете на всяка отметка в съответствие с графика на банката. Системата сама ще изчисли сроковете и общите суми.

В табличния раздел се позоваваме на създаденото споразумение. По принцип договор може да бъде създаден от документ в списъка с договори.

Моля, обърнете внимание, че в табличната част на документа трябва да посочите различни видове суми за тялото на кредита и лихвата.

Сами посочваме балансовата сума. Тя не се оттегля от договора и не го проверява.

Сега изпълняваме документа. След отразяване в счетоводството получаваме следните записи:

Използвана е сметка 67, защото при въвеждането на договора посочих Тип спешност = Дългосрочен. За краткосрочни заеми се въвежда сметка 66. Така са генерирани счетоводните данни.

В управленското счетоводство ще се появят следните данни:

• в раздел Каса - Касови отчети - в отчетите Счетоводство за кредити и депозити
• в Управленски баланс в раздел Баланс: Източници на финансиране.