کسر مالیات ملک هنگام خرید آپارتمان. قوانین برای دریافت کسر مالیات برای یک آپارتمان: روش ثبت نام و چه اسنادی برای این مورد نیاز است

کسر مالیات برای خرید یک آپارتمان در سال 2017/2018 شامل بازپرداخت وجوه در مبلغ کسر است، حد پرداخت محدود به 260 هزار روبل است، آنها را می توان بیش از یک بار انجام داد، موجودی به سال آینده.

طبق قوانین فعلی، یک شهروند با شغل رسمی در صورت خرید آپارتمان در سال 2017/18 حق کسر مالیات را دارد.

توانایی بازگرداندن بخشی از وجوه صرف شده برای خرید مسکن دارای محدودیت های خاصی است که ارزش درک دارد.

بازپرداخت به دو صورت انجام می شود - از طریق اداره مالیات یا از طریق مدیریت سازمان شما.

کسر مالیات چگونه تعیین می شود؟

اگرچه تغییراتی در قانون ایجاد شده است، اما در صورت خرید آپارتمان هنوز هم می توان برای شهروندی که به طور رسمی شاغل است و 13 درصد مالیات بر درآمد شخصی را به بودجه واریز می کند، کسر دریافت کرد.

بر اساس این ماده، شهروند در هنگام خرید خانه جدید حق دریافت کسر 13 درصد از هزینه را دارد. این شامل:

• خرید فضای زندگی ();
• خرید یک قطعه زمین برای ساخت و ساز ()؛
• هزینه های ساخت و ساز خصوصی؛
• پرداخت سود وام مسکن؛
• هزینه های تعمیرات در مسکن خریداری شده.

دو مورد وجود دارد که بازپرداخت انجام نمی شود: زمانی که محدودیت تمام شده است یا زمانی که ملک از اقوام نزدیک خریداری شده است.

اینها شامل همسر، والدین و خواهر و برادر است. این شرایط در ماده 105.1 قانون مالیات مشخص شده است.

پرداخت چقدر محدود است؟

هنگام خرید یک آپارتمان در سال 2017، می توانید 13٪ از حداکثر مبلغ 2 میلیون روبل را برگردانید. به نظر می رسد که حداکثر پرداخت به 260 هزار روبل محدود شده است.

بازپرداخت به تدریج انجام می شود. در طول سال، یک شهروند حق دارد فقط مبلغی را که برای این دوره گزارش پرداخت کرده است به عنوان مالیات بر درآمد دریافت کند.

مابقی کل مبلغ بازپرداخت به سال بعد منتقل می شود. این کار تا زمان پرداخت کامل تکرار می شود.

مهم: حد بازگشت 13٪ از دو میلیون روبل، یعنی 260 هزار روبل است.

روند رسیدگی به اظهارنامه بستگی به سالی دارد که ملک در آن خریداری شده است.

1. اگر ملک قبل از 1 ژانویه 2014 خریداری شده باشد، فرد فقط مستحق یک بازپرداخت است. در این صورت مبلغ خرید مهم نیست. اگر فضای زندگی به مبلغ 1 میلیون روبل خریداری شده باشد، بازپرداخت 130 هزار خواهد بود. اگر تراکنش های بعدی انجام شود، این شهروند دیگر نمی تواند اسنادی را برای بازپرداخت ارائه دهد.
2. اگر خرید پس از 1 ژانویه 2014 انجام شده باشد، شرط کسر مالیات ممکن است چند برابر باشد. در این صورت سقف کل همان 260 هزار نفر برای هر نفر خواهد بود.

بنابراین، اگر ملک پس از 1 ژانویه 2014 به مالکیت منتقل شود و ارزش آن کمتر از 2 میلیون روبل باشد، می توانید در معاملات بعدی کسر اضافی تعیین شده توسط قانون دریافت کنید.

چه کسی می تواند روی بازپرداخت حساب کند

برای درخواست کسر، شرایط زیر باید وجود داشته باشد:

• استخدام رسمی و کسر منظم 13 درصد مالیات بر درآمد؛
• فروشنده از خویشاوندان نزدیک نیست.
• اگر ملک قبل از 1 ژانویه 2014 خریداری شده باشد، کسر هنوز اعمال نشده است.
• اگر معامله پس از 1 ژانویه 2014 انجام شده باشد، محدودیت بازگشت تمام نشده است.
• برنامه های دولتی (از جمله) در اکتساب شرکت نداشتند.
• کارفرما بخشی از هزینه های خرید مسکن را متقبل نشده است (گاهی اوقات شرکتی که خریدار در آن کار می کند می تواند بخشی از هزینه را بپردازد).

اگر همه این الزامات برآورده شود، یک شهروند حق دارد انتظار داشته باشد که 13 درصد کسر به نسبت سهمی که در بودجه داشته باشد، به او تعلق گیرد.

راه های دریافت کسر مالیات

هنگام خرید ملک دو راه برای بازپرداخت وجود دارد:

• از طریق رئیس سازمانی که متقاضی در آن کار می کند؛
• از طریق اداره مالیات

در حالت اول، شهروند به اداره مالیات فرستاده می شود و حق خود را برای دریافت بازپرداخت اعلام می کند.

سپس تاییدیه را دریافت می کند که آن را به مدیر منتقل می کند.

در نتیجه این اقدامات، مالیات 13 درصدی در هنگام محاسبه دستمزد از کارمند کسر نخواهد شد.

برای دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان، با در نظر گرفتن تغییرات سال 2017، باید با اداره مالیات تماس بگیرید.

در آنجا باید بسته ای از اسناد، از جمله فرم تکمیل شده 3-NDFL را ارسال کنید.

سپس بخشی از غرامت متناسب با مالیات های واریز شده به بودجه به شهروند پرداخت می شود.

مهم: هر روش بازگشتی که انتخاب می کنید، باید سالانه به اداره مالیات مراجعه کرده و بسته ای از اسناد را ارسال کنید.

شایان ذکر است که هنگام پرداخت از طریق اداره مالیات، می توانید مبلغ کل سال تقویم را به یکباره برگردانید.

در صورتی که کسر از طریق مدیر پرداخت شود، وجوه از ماه تاییدیه دریافت می شود و خود این سند فقط تا پایان سال اعتبار دارد.

اگر آپارتمان در وسط سال خریداری شده باشد، این سودآورترین راه نیست.

وضعیت در سال دوم دریافت پرداخت پیچیده تر خواهد شد. مدارک تأیید کننده حق کسر فقط از ابتدای سال تقویم قابل ارائه است و خود اطلاعیه ظرف 30 روز صادر می شود.

برای ماه اول، مالیات بر درآمد کسر می شود، زیرا کارمند به سادگی وقت لازم برای ارائه تایید نخواهد داشت.

مزایا و معایب روش های پرداخت

دریافت بازپرداخت از طریق رهبری سازمان شما مزایایی دارد. به ویژه، این زمان بندی پرداخت ها است.

اداره مالیات تنها پس از پایان سال تقویمی بازپرداخت را صادر می کند.

و در صورت دریافت از طریق مدیر، وجوه یک ماه پس از معامله پرداخت می شود اما به صورت جداگانه.

از سوی دیگر تغییر شغل تاثیری بر پرداخت از طریق اداره مالیات نخواهد داشت.

اما وجوه دیگر از طریق مدیر بازگردانده نمی شود.

تأیید حق دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان (حتی اگر محل کار خود را تغییر دهید) تنها یک بار در طول سال تقویم 2017 قابل دریافت است.

مهم: هنگام انتخاب کسر از طریق مدیر، نیازی به ارائه فرم تکمیل شده 3-NDFL نخواهید داشت.

در برخی موارد می توانید هر دو روش دریافت وجه را با هم ترکیب کنید.

به عنوان مثال، هنگام خرید ملک در ماه مه، می توانید از طریق کارفرمای خود پرداختی را برای ماه های ژوئن تا دسامبر دریافت کنید.

تنها چیزی که باقی می ماند این است که بسته ای از اسناد را با اظهارنامه تکمیل شده به اداره مالیات ارائه کنید تا برای بازه زمانی ژانویه تا مه بازپرداخت شود.

این روش در صورتی ارجحیت دارد که معامله در اواسط سال انجام شده باشد.

وجوه ظرف یک ماه پس از خرید می رسد. در عین حال پرداختی های مالیاتی نیمه اول سال نیز جبران می شود.

معایب روش ترکیبی شامل این واقعیت است که شما باید دو بار بسته ای از اسناد را تهیه کنید.

با توجه به تمام موارد گفته شده، بازگشت وجوه از طریق اداره مالیات به تلاش کمتری نیاز دارد و به شما امکان می دهد کل مبلغ را بر اساس نتایج دوره گزارش گذشته دریافت کنید.

با این حال، برای ارائه مدارک خود باید تا پایان سال تقویم صبر کنید.

برای کسانی که می خواهند در مدت یک ماه وجه پرداختی را دریافت کنند، بهتر است تاییدیه صادر کرده و به مدیر ارائه کنند.

اگر امکان ارسال یک بسته مدارک دو بار وجود دارد، ارزش ترکیب این دو روش را دارد.

سپس می توانید برای کل دوره مالیاتی و در مدت زمان کوتاهی بازپرداخت دریافت کنید.

لیست مدارک برای ثبت درخواست

برای درخواست کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان در سال 2017، با در نظر گرفتن تمام تغییرات، باید لیست اسناد زیر را جمع آوری کنید:

• درخواست در فرم تایید شده؛
• گواهی در فرم 2-NDFL؛

• کپی پاسپورت؛
• یک کپی از قرارداد خرید و فروش؛
• یک کپی از سند تأیید کننده مالکیت (اگر در مورد یک شی تمام شده صحبت می کنیم، گواهی مالکیت ارائه می شود).
• کپی از صورت های پرداخت که پرداخت را ثبت می کند.
• کپی گواهی؛
• صورت سود و زیان سال تقویم قبل به شکل 3-NDFL.

مهم:اگر متقاضی متاهل باشد، اداره مالیات می تواند درخواست اضافی برای تقسیم کسر بین همسران درخواست کند. یک الگوی تایید شده برای این سند ارائه شده است.

نحوه پرکردن صحیح اظهارنامه

اگر یک شهروند قصد دارد هنگام خرید آپارتمان در سال 2017 از طریق اداره مالیات بازپرداخت دریافت کند، باید اظهارنامه مالیاتی تهیه کند.

با در نظر گرفتن میانگین حقوق و بدون ماشین حساب، نتیجه گیری خود نشان می دهد که کسر در چند سال تقسیم می شود.

اظهارنامه باید سالیانه ارائه شود و اطلاعات موجودی وجوه را در فرم وارد کنید.

شما باید اطلاعات زیر را در سند وارد کنید:

• اطلاعات در مورد فردی که اظهارنامه را ارسال می کند؛
• میزان درآمد دریافتی در خاک روسیه؛
• هزینه آپارتمان خریداری شده (); در صورت پر شدن مجدد فرم، کسر دریافتی و مابقی مبلغ وارد می شود.

فرم تکمیل شده را می توان مستقیماً توسط خود متقاضی یا نماینده مجاز او ارسال کرد.

شرایط برای مستمری بگیران چگونه است؟

برخلاف شهروندان شاغل که به سن بازنشستگی نرسیده اند، کسر مالیات باقیمانده برای بازنشستگان هنگام خرید آپارتمان می تواند به دوره های گزارش قبلی منتقل شود.

حد مجاز سه دوره مالیاتی قبل از سالی است که موجودی در آن ظاهر می شود.

از سال 2014، اصلاحاتی اعمال شده است که روش پرداخت کسر مالیات به بازنشستگان را هنگام خرید آپارتمان تغییر می دهد.

هم اکنون بازنشستگان شاغل و بازنشسته می توانند مانده را به دوره های گزارش قبلی منتقل کنند.

قبلاً چنین فرصتی برای شهروندانی که در دوران بازنشستگی به کار خود ادامه می دادند وجود نداشت.

گزینه دیگری وجود دارد. به بازنشستگان غیر شاغل فرصتی برای استفاده از کسر مالیات در هنگام خرید ملک داده نمی شود.

واقعیت این است که مستمری های دولتی مشمول مالیات بر درآمد نمی شوند. بنابراین مستمری بگیر غیر شاغل فرصتی برای بازگرداندن آن ندارد.

تغییرات در پرداخت وام مسکن

پیش از این، هیچ محدودیتی برای بهره وام مسکن وجود نداشت که از آن کسر مالیات در هنگام خرید آپارتمان انجام می شد.

اکنون محدودیت 3 میلیون روبل است. برای دریافت وام مسکن، شرایط زیر باید رعایت شود:

1. وجوه وام باید برای خرید ملک در فدراسیون روسیه هزینه شود.
2. صدور وجوه باید یک هدف دقیق داشته باشد - به عنوان مثال، توسعه یک سایت، خرید یک خانه.
3. برای اموالی که قبل از 1 ژانویه 2014 به دست آمده اند، فقط برای بخشی از وجوه مسکن کسر می شود.
4. هنگامی که ملک پس از 1 ژانویه 2014 به مالکیت منتقل شد، یک شهروند می تواند روی بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سود اعتباری حساب کند.

در این صورت فقط مالیات پرداخت شده در سه سال گذشته قابل استرداد است.

به طور کلی، روش ارائه کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان در سال 2017/2018 تغییرات قابل توجهی نداشته است.

قوانین معرفی شده در سال 2014 همچنان به قوت خود باقی است. می توانید از دو میلیون روبلی که برای خرید ملک خرج شده است و از سه میلیون بهره وام مسکن بازپرداخت کنید.

مدارک بازپرداخت مالیات هنگام خرید آپارتمان

همانطور که می دانید هنگام خرید آپارتمان، میزان کسر مالیات در سال 1396 محدودیت خاص خود را دارد. علاوه بر این، نه تنها به محدودیت های تعیین شده توسط قانون، بلکه به شرایط خرید مسکن توسط شخص خاصی نیز بستگی دارد. در مشاوره خود به نکات اصلی مربوط به میزان کسر می پردازیم.

کل مبلغ کسر هنگام خرید آپارتمان

حق درخواست کسر مالیات بر اموال توسط ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد شده است. در واقع، این بخشی از هزینه های واقعی است که برای خرید مسکن انجام می شود، که دولت اجازه می دهد به طور قانونی از مالیات بر درآمد خارج شود.

بر اساس بند 3 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، حداکثر کسر در هنگام خرید آپارتمان بدون وام مسکن 2 میلیون روبل است.

این بدان معنی است که هنگام خرید یک آپارتمان، میزان بازپرداخت مالیات در سال 2017 نمی تواند از 260000 روبل تجاوز کند. با استفاده از یک فرمول یکپارچه کلی محاسبه می شود:

بازرسان معمولاً میزان کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان در اظهارنامه 3-NDFL اعلام شده است - 2 میلیون روبل یا کمتر. آن را با کپی ضمیمه قرارداد خرید و فروش مقایسه می کنند که نشان دهنده قیمت مسکن مورد توافق طرفین است (می توانند اصل را نیز درخواست کنند).

بنابراین، در عمل، خریدار معمولا تلاش می کند تا قیمت ملک مسکونی در قرارداد حداقل 2 میلیون روبل باشد. این امکان استفاده کامل از کسر مالیات را فراهم می کند. اینکه در هنگام خرید آپارتمان چقدر برگشت داده می شود، سوال دوم است که طبیعتا در پس زمینه محو می شود.

مبلغ کسر در هنگام خرید آپارتمان با رهن کمی بیشتر است. این مبلغ 3 میلیون روبل از سود بازپرداخت شده وام است (بند 4 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

یعنی حداکثر مقدار بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان با استفاده از وام رهنی (وام) می تواند 390000 روبل باشد.

حق کسر

استفاده از حق کسر مسکن و. بر این اساس، هر یک از ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه حق دریافت حداکثر مقدار بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی را در هنگام خرید آپارتمان تنها یک بار دارد. علاوه بر این، این حق به موارد زیر مرتبط نیست:

• به سالی که مشکل مسکن در آن حل شد؛
• تاریخ ثبت مالکیت ملک مسکونی توسط Rosreestr برای خریدار.

در مناطقی از روسیه که هزینه مسکن به طور متوسط ​​2 میلیون روبل است، افراد در هنگام خرید یک آپارتمان، شانس دریافت حداکثر مبلغ کسر برای سال 2016 را دارند.

و بالعکس:هنگامی که هزینه مسکن تا 2،000،000 روبل است، مقدار کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان شماره 1 نمی تواند به طور کامل استفاده شود، بنابراین به طور خودکار به خرید احتمالی خانه بعدی در آینده می رسد.

لطفاً توجه داشته باشید که هنگام خرید آپارتمان در سال 2016 می توانید از مبلغ کسر مالیات استفاده کنید، حتی اگر خانه دوم شما باشد. به شرطی که قیمت اولی کمتر از 2 میلیون روبل باشد. اما تا سال 2014، کسر فقط برای یک شی به انتخاب شما قابل ادعا بود.

اکنون می دانید که از چه مبلغی از خرید آپارتمان مالیات بازپرداخت می شود. با این حال، این کافی نیست: شما باید حقوق رسمی (سفید) دریافت کنید.

بسیاری از افراد علاقه مند هستند که در هنگام خرید آپارتمان بر اساس قرارداد خرید و فروش اولیه چقدر مالیات بر درآمد شخصی بازپرداخت می شود؟ اصلا! حتی اگر گواهی پذیرش آپارتمان و مدارک پرداخت هزینه های این قرارداد وجود داشته باشد. واقعیت این است که مسکن هنوز مالکیت ندارد (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 29 اوت 2013 شماره BS-4-11/15716).

اگر قیمت مسکن در قرارداد کمتر اعلام شود (به نفع فروشنده است که کمتر از 3 (5) سال مالکیت آن را داشته است)، در این مورد هنگام خرید یک آپارتمان چقدر مالیات بر درآمد شخصی بازگردانده می شود؟ این فقط به قیمت آپارتمان مشخص شده در قرارداد بستگی دارد. در غیر این صورت، آماده باشید تا در دادگاه ثابت کنید که قیمت معامله بسیار پایین است و در واقع هزینه های قابل توجهی برای خرید این ملک متحمل شده اید.

پول واقعی و مجازی

خریدار خانه حق انتخاب روش بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی را در هنگام خرید آپارتمان دارد:

1. از طریق بازرسی سرزمینی خدمات مالیاتی فدرال در محل اقامت شما.
2. از طریق دپارتمان حسابداری کارفرما.

علیرغم این واقعیت که جذابیت سرمایه گذاری املاک مسکونی در سال 2015 به وضوح کاهش یافته بود و در ابتدای سال جاری، نیمه دوم سال جاری در مسکو خود رکوردی را برای تعداد معاملات با مسکن اولیه - تقریباً 4 هزار - ثبت کرد. و این فقط در پایتخت است. علاوه بر این، هزینه مسکن در شهرهای بزرگ به طور غیرقابل مقایسه ای بالاتر از شهرهای کوچک و روستاها است. دلیل چنین جهشی شدید، همانطور که مشاوران املاک می گویند، تقاضای متوقف شده بود. و این واقعیت است که ساخت و ساز متر مربع به دلیل بحران فعلی احتمالا کاهش می یابد. همچنین مهم است که ارائه کسر مالیات برای خرید آپارتمان در سال 1396 ادامه یابد.بیایید به روند ارائه غرامت نگاه کنیم.

به چه کسی

• به همه افراد شاغل رسمی؛
• به خریدار خانه که کارفرما در طول دوره گزارش برای او نرخ مالیات 13 درصد پرداخت کرده است.
• مالکی که قبلاً به طور قانونی از حق INV استفاده نکرده است.

برای چی

• ساخت خانه؛
• خرید املاک مسکونی با هر قالبی که با پس انداز یا وام مسکن شما به دست آمده است.
• هزینه های تنظیم یا تعمیر (مستند)؛
• سود پرداختی برای وام مسکن.

بازپرداخت بخشی از هزینه ها به شهروندانی که:

• خرید املاک و مستغلات قبل از سال 2014 و استفاده از کسر (گزینه I)؛
• پس از این مدت، آنها در چندین ملک مسکونی سرمایه گذاری کردند و همچنین محدودیت را تمام کردند (گزینه II).
• آپارتمان از والدین یا فرزندان خریداری شده است.
• طبق کتاب کار کار نکنید؛
• مسکن با استفاده از هر نوع کمک دولتی خریداری شد.
• املاک و مستغلات را از کارفرما دریافت کرده است، یا کارفرما بخشی از آن را به او پرداخت کرده است.

هنگام خرید آپارتمان در سال 2017 می توانید از مالیات بر دارایی کسر دریافت کنید:

1. سر وقت. اگر طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، متر مربع طبق گزینه I خریداری شده است. مقدار هزینه شده در هر متر مربع مهم نیست.

1. مکرر. هنگامی که مسکن پس از این تاریخ خریداری شد، کل کسر نباید بیش از 260 هزار روبل برای هر مالک برای کل زندگی خود باشد.

بیشترین

تقریباً همه صاحبان املاک و مستغلات خریداری شده تحت گزینه 1 قبلاً کسورات خود را ثبت کرده اند. بنابراین طبیعی است که گزینه دوم را در نظر بگیریم.

260 هزار روبل. ما بر اساس این واقعیت به دست می آوریم که حداکثر بازده MT 13٪ نمی تواند از 2 میلیون روبل تجاوز کند. استثناء، بهره پرداختی برای وام مسکن است. در اینجا حداکثر آستانه 3 میلیون روبل است. و بازگشت به مبلغ 390 هزار روبل است.

دوره پرداخت

افراد می توانند در هنگام خرید آپارتمان در سال 2017 از سال 2018 کسر مالیات دریافت کنند. و تا زمانی که کاملا خسته شود. این به این دلیل است که INV برای خرید یک آپارتمان نمی تواند بیشتر از میزان بازنشستگی برای سال گزارش باشد. هر چه حقوق و دستمزد بالاتر باشد، سریعتر می توانید تمام غرامت را دریافت کنید.

مستندات

در هر روز از سال بعد از سال خرید ملک می توانید مدارک لازم را ارائه دهید. اگرچه بسیاری از مالکان سعی می کنند این کار را در ابتدای سال انجام دهند، اما دولت این دوره را فقط به سه ماهه اول محدود نمی کند. در پاسخ به این سوال: "چه زمانی می توانم هنگام خرید آپارتمان در سال 2017 کسر مالیات دریافت کنم؟ «بهتر است پاسخ دهید که هر چه زودتر اسناد جبران هزینه ها ارسال شود، وجوه سریعتر می رسد.

اسناد - کپی گذرنامه، درخواست بازپرداخت کسر. اعلامیه 3-NDFL; گواهی حقوق و دستمزد استاندارد؛ اسنادی که پرداخت برای خرید و هزینه های به روز رسانی آن را تأیید می کند.

علاوه بر این مورد نیاز است:

• DCT متر مربع و کپی آن؛
• اگر هنوز امکان ثبت مالکیت مسکن وجود ندارد، به DDU و گواهی پذیرش انتقال نیاز دارید.
• اگر ملک قبلاً ثبت شده باشد، پس گواهی مالکیت. پس از 15 ژوئیه 2016، عصاره ای از ثبت نام یکپارچه دولتی به جای آن صادر می شود.
• اگر آپارتمان یا اتاقی با وام خریداری شده باشد ، چنین توافقی علاوه بر برنامه بازپرداخت آن و سود پرداخت شده روی آن ارائه می شود.

گزینه ای برای دریافت INV سریعتر با تماس با کارفرما وجود دارد. با دریافت حق انجام این کار از اداره مالیات. پس از ارسال درخواست، یک ماه بعد باید به همان مکان مراجعه کنید تا فرم امضا شده را دریافت کرده و به کارفرما برگردانید.

خط پایین

اگر مثلاً یک آپارتمان 4 میلیون روبل قیمت داشته باشد، ممکن است INV بزرگتر باشد. و بیشتر و به عنوان دارایی هر دو زوج به ثبت رسیده است. و حتی اگر به طور رسمی فقط یک مالک وجود داشته باشد.با دانستن حقوق خود می توانید پرداخت غرامت را به میزان قابل توجهی افزایش دهید و هزینه های خود را کاهش دهید.

قانون مالیات به مالیات دهندگان اجازه می دهد تا از کسر اموال برای املاک و مستغلات به دست آمده استفاده کنند. برای انجام این کار، باید بسته ای از اسناد را جمع آوری کنید و آن را به خدمات مالیاتی ارسال کنید.

مدارکی که برای دریافت کسر ملک باید به اداره مالیات ارائه شود:

مدارک مورد نیاز برای اخذ کسر مالیات دارایی در محل کار از طریق کارفرما

برای دریافت کسر با استفاده از این روش، باید جمع آوری کنید بسته ای از اسناد مشابه لیست بالادر قسمت قبل به استثنای اظهارنامه و درخواست مالیات بر درآمد 3 نفره.

1. بیانیه، ضمیمه بسته اسناد نیز به شکل دیگری خواهد بود که باید درخواست صدور اطلاعیه به کارفرما را در مورد وجود حق کسر نشان دهد.
2. هنگام دریافت کسر از کارفرما، این کار را می توان نه تنها در محل اصلی کار، بلکه در تمام ماموران مالیاتی انجام داد.
3. مهلت ارائه مدارک برای دریافت کسر ملک هنگام خرید آپارتمان در محل کار شما تنظیم نمی شود، اما از آنجایی که کسر فقط از لحظه دریافت اطلاعیه مربوطه از سازمان مالیاتی تا پایان سال تقویم قابل دریافت است. ، توصیه می شود این کار را در اسرع وقت انجام دهید.
4. برای دریافت کسر می توانید از هر دو روش استفاده کنید. فقط اسنادی که تأیید کننده دریافت کسر مالیات برای دوره گذشته است باید زودتر یا همزمان با اسناد کسر از کارفرما ارائه شود.

چه زمانی می توانید از مزایای مالیاتی استفاده کنید؟

کد مالیاتی فهرستی از اموالی را ارائه می دهد که برای خرید آن می توان از کسر مالیات استفاده کرد. آن شامل:

• مالکیت آپارتمان ها، اتاق ها یا خانه ها، چه به صورت کامل و چه به صورت سهام؛
• قطعات زمینی که دارای وضعیت زمین در نظر گرفته شده برای ساخت و ساز مسکن فردی است. همچنین امکان خرید مالکیت مشترک در اینجا وجود دارد.
• قطعات زمینی که محل های مسکونی قبلاً وجود دارد. در اینجا نیز امکان خرید تنها سهمی از قطعه مشخص شده وجود دارد.

این لیست در بندهای ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است. 3 ص 1.

تمام اموال فوق باید در قلمرو فدراسیون روسیه واقع شود.

کسر املاک در سال 2017 می تواند برای خرید املاک و مستغلات که قبل از سال 2017 به دست آمده است، اعمال شود و نه در طول آن. در عین حال، کسر ملک برای سال 2017 می تواند از طریق اداره مالیات در پایان سال، طی سه سال آینده: 2018-201 صادر شود.

نحوه محاسبه کسر اموال

کسر اموال 13% از موارد زیر محاسبه می شود:

1. هزینه های مسکن؛
2. هزینه برای:
   • خرید مسکن (هزینه مسکن تحت قرارداد)؛
   • مصالح ساخت و ساز و تکمیل (فقط برای آپارتمان ها و اتاق ها مواد تکمیل شده)؛
   • پرداخت برای خدمات ساخت و ساز و تکمیل؛
   • توسعه اسناد طراحی و برآورد؛
   • اتصال به شبکه یا ایجاد منابع مستقل برق، آب، گاز و فاضلاب (فقط برای یک ساختمان مسکونی).
3. هزینه های بازپرداخت بهره وام هدف (هزینه های واقعی تا پایان سال حسابداری در نظر گرفته می شود).

چگونه برای کسر ملک اقدام کنیم؟

مالیات دهنده باید:

1. جمع آوری اسناد تأیید کننده حق مسکن طبق لیست زیر؛
2. تکمیل اظهارنامه مالیاتی در فرم 3-NDFL (تهیه سفارش توسط متخصص).
3. ارائه کلیه اسناد به اداره مالیات؛
4. منتظر بمانید تا وجه به حساب شخصی شما برسد.

لیست مدارک اخذ کسر ملک

مدارک عمومی:

مدارک اضافی:

• قرارداد خرید و فروش؛
• هنگام خرید املاک و مستغلات تحت توافقنامه مشارکت مشترک در ساخت و ساز / توافق نامه واگذاری حقوق ادعا.
• هنگام خرید یک قطعه زمین؛
• هنگام خرید ملک با وام مسکن.

مدارک مربوطه:

1. هنگام خرید در مالکیت مشترک:
   • درخواست توزیع کسورات؛
   • گواهی ازدواج.
2. هنگام دریافت کسر برای یک فرزند خردسال:
   • شناسنامه کودک؛
   • گواهی مالکیت کودک
3. هنگام خرید ملک به عنوان مستمری بگیر:
   • شناسنامه مستمری بگیر

برای دریافت کسر سال 2017 چه زمانی باید ملک خریداری کرد؟

کسر اموال برای سال 2017 می تواند در طول سال های 2018-2020 صادر شود، در حالی که حق کسر ممکن است در سال 2017 یا قبل از آن ایجاد شود:

1. به منظور دریافت کسر سال 2017 هنگام خرید ملک در قرارداد خرید و فروش، مالکیت باید قبل از 1 ژانویه 2018 به دست آید.
2. اگر به نتیجه می رسید توافق در مورد مشارکت مشترک در ساخت و سازیا توافقنامه واگذاری حقوق تحت قرارداد مشارکت سهام در ساخت و سازیا قرارداد تعاونی مسکن، پس لازم است تا قبل از 10 دی ماه 1397 گواهی پذیرش مسکن دریافت شود. در این صورت تاریخ ثبت مالکیت تاثیری در کسر نمی کند.

استثنا: افرادی که مستمری دریافت می کنند. آنها می توانند برای سال 2017 در طول 2018-2021 درخواست کسر کنند و حق کسر آنها ممکن است قبل از سال 2017 و بعد از آن ایجاد شود، اما حداکثر تا سال 2020. اگر حق کسر در سال 2021 ایجاد شود، کسر برای سال 2017 امکان پذیر نخواهد بود.

چه زمانی می توانید برای کسر ملک برای سال 2017 اقدام کنید؟

این کسر را می توان در پایان سال، در طول 2018-2020 (برای بازنشستگان: 2018-2021) درخواست کرد. هیچ مهلتی برای تشکیل پرونده در طول سال وجود ندارد.

بسیاری از مردم معتقدند که اظهارنامه 3-NDFL برای سال 2017 باید تا 30 آوریل 2018 ارائه شود، اما اینطور نیست.
تا 30 آوریل 2018، 3-NDFL فقط توسط کسانی ارائه می شود که نیاز به اعلام درآمد دریافتی برای سال 2017 دارند، به عنوان مثال، ملکی فروخته شده است که مدت تصدی آن کمتر از 3 سال بوده است.

بنابراین، شما می توانید در هر روز در طول سال برای کسر ملک اقدام کنید. هنگام ارائه حضوری به اداره مالیات، باید روزها و ساعات کار اداره مالیات را در نظر گرفت.

ثبت نام در سال 2017 برای چه سال هایی امکان پذیر است؟

در سال 2017، بر اساس درآمد 3 سال گذشته (و برای بازنشستگان - بر اساس درآمد 4 سال گذشته)، می توان کسر مالیات بر دارایی را صادر کرد، در حالی که املاک و مستغلات را می توان بیش از 3 سال پیش خریداری کرد. اما آیا دلایلی برای ثبت نام برای تمام 3 سال (و برای بازنشستگان برای 4 سال) دارید:

1. در صورتی که از سال اخذ حق ملک کمتر از 3 سال گذشته باشد، سپس می توانید از سالی که حقوق املاک را دریافت کرده اید برای کسر درخواست کنید (این استثنا برای بازنشستگان اعمال نمی شود - ثبت نام برای آنها بر اساس درآمد 4 سال گذشته امکان پذیر است). به عنوان مثال: املاک و مستغلات تحت قرارداد فروش در سال 2014 خریداری شده است و حقوق در سال 2015 به ثبت رسیده است (گواهی مالکیت نشان دهنده سال 2015 - تاریخ ورود به ثبت حقوق املاک است). شما می توانید برای درآمد در سال 2015 و 2016 (و برای بازنشستگان - 2013-2016) درخواست دهید.
2. در صورتی که بیش از 3 سال از سال اخذ حقوق ملک گذشته باشد، سپس می توانید بر اساس درآمد 3 سال گذشته و برای بازنشستگان - بر اساس درآمد 4 سال گذشته درخواست کسر کنید. به عنوان مثال: یک آپارتمان در سال 2010 تحت قرارداد DDU خریداری شد، گواهی انتقال و پذیرش در سال 2011 امضا شد. 3-NDFL در سال 2017 برای سال های 2014، 2015 و 2016 صادر خواهد شد. کسر درآمد 2011-2013 در سال 2017 دیگر قابل صدور نیست.

میزان کسر اموال در سال ۱۳۹۶

هیچ تغییری در کسر اموال در سال 2017 وجود نداشت. آخرین تغییرات از 1 ژانویه 2014 تا زمان کنونی معتبر است:

• حداکثر کسر برای هر مالیات دهنده 13٪ از ارزش دارایی (سهم) است، اما بیش از 260000 روبل نیست.
• اگر املاک و مستغلات بیش از 2 میلیون روبل هزینه داشته باشد و در طول ازدواج خریداری شده باشد، همسر دوم می تواند درخواست کسر کند، زیرا طبق قانون خانواده فدراسیون روسیه، هزینه های خانواده هزینه های مشترک است. فرقی نمی کند اسناد ملکی به نام چه کسی صادر شود. حداکثر کسر برای همسر نیز بیش از 260000 روبل نیست. بنابراین، اگر هزینه مسکن بیش از 4 میلیون روبل باشد، یک خانواده (زن و شوهر) می تواند 520000 روبل دریافت کند.

کسر وام مسکن در سال 2017

آخرین تغییرات در مورد کسر سود وام مسکن در سال 1393 انجام شد.

با توجه به این تغییرات، کسر بهره به 390000 روبل برای هر مالیات دهنده محدود می شود (هنگام دریافت وام مسکن پس از 1 ژانویه 2014).
علاوه بر این، اگر ملک توسط همسران (ثبت شده برای دو یا یکی از زوجین) خریداری شده باشد، در صورت درخواست توزیع، می توان سالانه کسر سود را بین زوجین تقسیم کرد.

3-NDFL برای سال 2017

تعدادی از شرایط برای پردازش 3-NDFL برای سال 2017 وجود دارد:

• 3-NDFL برای سال 2017 بر اساس درآمد سال 2017 قابل صدور است. شما نمی توانید درآمد چندین ساله را در یک اظهارنامه ترکیب کنید.
• برای هر سال تقویمی یک فرم اظهارنامه جداگانه، فرم های جداگانه 3-NDFL وجود دارد.
• امکان ارائه اظهارنامه 3-NDFL برای سال 2017 وجود ندارد. فرم 3-NDFL برای سال 2017 فقط از ابتدای سال 2018 تا پایان سال 2020 برای ثبت نام در دسترس است (برای افرادی که مستمری دریافت می کنند - تا پایان سال 2021).