პროცენტი სესხის ხელშეკრულებაზე 1-ში 8.2. ტიპიური საბუღალტრო ჩანაწერები სესხებისთვის

როგორ აისახოს მოკლევადიანი სესხის მიღება 1C-ში: ბუღალტერია 8.3?

რა თქმა უნდა, ბანკიდან ვიღებთ სესხს. მაგრამ ორგანიზაციის ანგარიშზე მიღებული ფული, სესხის გადახდა, საბანკო საკომისიო და პროცენტი უნდა აისახოს 1C: ბუღალტერიაში. ჩვენ გეტყვით შემდგომში, თუ როგორ უნდა გავაკეთოთ ეს სწორად.

წარმოვიდგინოთ სიტუაცია, როდესაც მივიღეთ საბანკო სესხი 100 000 UAH ოდენობით და ის მიდის ჩვენს მიმდინარე ანგარიშზე. ჩვენ უნდა შევქმნათ მოდული 1C-ში, რომელშიც ბანკთან ვიმოქმედებთ ჩვენი საკრედიტო ხაზის მოსამსახურებლად.

ჩვენი მოქმედებების ალგორითმი შემდეგია

• გადადით მენიუში "ბანკი".

• აირჩიეთ განყოფილება "საბანკო ანგარიშები".

• ამოცანებში დააჭირეთ ღილაკს "დამატება".

• და რადგან ჩვენ ვმუშაობთ ქვითრებით ანგარიშზე, ვირჩევთ შესაბამის ნივთს და ვაწკაპუნებთ "OK".
• ჩვენს წინაშე ჩნდება კონტექსტური მენიუ. აირჩიეთ "გათვლები სესხებისა და სესხებისთვის".

• ჩვენს თვალწინ ჩნდება ფორმა, რომელიც უნდა შეავსოთ. ყველაფერი ძალიან ლოგიკურია.

გადამხდელი არის ბანკი, შეავსეთ ბანკის მონაცემები. თუ დაწესებულება არ არის ჩამოსაშლელ სიაში, შეიყვანეთ დეტალები ხელით. ჩვენ ვადასტურებთ ჩვენს ქმედებებს ღილაკზე "Ok" დაწკაპუნებით.

ფორმას აქვს ხაზი შეთანხმების დასამატებლად. მასზე დაწკაპუნების შემდეგ, იხსნება ცალკე ფანჯარა "კონტრაგენტის ხელშეკრულება - დამატება". სახელსა და ნომერს ვარეგისტრირებთ ჩვენი რეესტრის მიხედვით. გადამხდელის ანგარიში ავტომატურად უნდა დარეგულირდეს. თუ ეს არ მოხდა, დოკუმენტი გაივლის მის გარეშე.

"თანხის" ხაზში შევიყვანთ ჩვენ მიერ აღებული 100000 აშშ დოლარი.

ბოლო რაც უნდა გავაკეთოთ არის ანგარიშსწორების ანგარიშის რეგისტრაცია. სესხის აღრიცხვაზე პასუხისმგებელია 2 ანგარიში - ნომრები 66 და 67.

პირველი „პასუხისმგებელია“ მოკლევადიან სესხებზე, მეორე – გრძელვადიან სესხებზე, 1 წლის ან მეტი ვადით. ვირჩევთ 1 ვარიანტს. აირჩიეთ ქვეანგარიში „მოკლევადიანი სესხები“.

• ბოლო რაც უნდა გავაკეთოთ არის გადახდის მიზნის რეგისტრაცია – „საბანკო სესხის მიღება“.

• და დავალების ზოლზე დააჭირეთ ღილაკს "შესრულება".

დავალების სტატუსი დაუყოვნებლივ იცვლება და ამის შემოწმება შეგვიძლია სტატუსის ხატულაზე დაწკაპუნებით. ახლა ჩვენ მიერ შევსებული 1C მოკლევადიანი სესხის ფორმა ასე გამოიყურება.

თანამშრომლებისთვის გაცემული სესხები, ერთი მხრივ, ორგანიზაციის ფინანსური ინვესტიციაა (პროცენტიანი სესხის შემთხვევაში), ხოლო მეორე მხრივ, თანამშრომლების მატერიალური მხარდაჭერის ფორმა. ამ სტატიაში განხილული იქნება, თუ როგორ უნდა მოაწყოთ გაცემული პროცენტიანი სესხების აღრიცხვა 1C: Enterprise Accounting 8 გამოცემა 3.0 პროგრამაში, ასევე უპროცენტო სესხების ნიუანსები და პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება მატერიალურ სარგებელს.

პროცენტიანი სესხების გაცემა აისახება 58.03 ანგარიშის დებეტში („გაცემული სესხები“).

ბუღალტრულ აღრიცხვაში სესხებიდან შემოსავალი არის სხვა შემოსავალი (კრედიტის ანგარიში 91.01 (ქვეანგარიში „სესხზე დარიცხული პროცენტი“).
საგადასახადო აღრიცხვაში, სესხების გაცემიდან შემოსავალი არის არასაოპერაციო შემოსავალი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 250-ე მუხლის მე-6 პუნქტი).
დასაქმებულთან ვაფორმებთ წერილობით ხელშეკრულებას, რომელშიც ვაფიქსირებთ ხელშეკრულების ძირითად პირობებს: სესხის თანხას, სესხის ვადას, საპროცენტო განაკვეთს (წლიურად). ხელშეკრულებისთვის დგება გადახდის კალენდარი, რომელშიც გაშიფრულია ყოველთვიური გადასახადები (დაკავებები), ასევე ძირითადი დავალიანების ნაშთი.
თუ დასაქმებულთან გაფორმებულია უპროცენტო სესხის ხელშეკრულება, მაშინ ეს პირობა უნდა დაფიქსირდეს; წინააღმდეგ შემთხვევაში, ხელშეკრულება დადებულად ითვლება რეგიონში არსებული საბანკო საპროცენტო განაკვეთით ან ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთით.
რჩევა: მოერიდეთ ხელშეკრულების დებულებების ორაზროვან ინტერპრეტაციას.
გადახდის კალენდრის ვარიანტი, როდესაც მიეწოდება თანამშრომლებს პროცენტისესხი:
(სესხი 01/04/2018 წლიური 8%, სესხის ვადა 2 თვე)

სესხზე გადასახდელი პროცენტის გაანგარიშება განისაზღვრება მარტივი პროცენტის ფორმულით (სვეტი 6=გრ.3*8%/365*გრ.5)

გაცემული სესხების ანალიტიკური აღრიცხვა ტარდება ანგარიშზე 73.01 „გაცემული სესხების ანგარიშსწორება“ თითოეული თანამშრომლისთვის.

სესხის ძირითადი თანხის და ორგანიზაციისთვის გადასახდელი პროცენტის ცალკე აღრიცხვისთვის, ჩვენ დავამატებთ ანალიტიკას ხელფასის გამოქვითვის პარამეტრებს:

განყოფილება „ხელფასი და პერსონალი“ – „დირექტორიები და პარამეტრები“ – „ხელფასის პარამეტრები“ – „ხელფასის გაანგარიშება“ – საცნობარო წიგნი „გამოქვითვები“.
დაამატეთ სტრიქონები: „სესხის დაფარვა“ და „სესხის პროცენტი“.

1C: Enterprise Accounting 8 გამოცემა 3-ში, სესხის ძირითადი თანხის და პროცენტის გამოქვითვა ასე გამოიყურება:
- სესხის თანხის დაკავება;

სესხზე პროცენტის გამოქვითვა;

გამოქვითვის მთლიანი ოდენობის გაშიფვრა შესაძლებელია.

მნიშვნელოვანია: "ხელფასის" დოკუმენტი არ წარმოქმნის სააღრიცხვო ჩანაწერებს სესხის გამოქვითვისთვის!

სასესხო ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გამოქვითვების ასახვა ბუღალტრულ აღრიცხვაში, თქვენ უნდა შექმნათ გარიგება ხელით.
"ოპერაციები" - "ბუღალტრული აღრიცხვა" - "ოპერაციები ხელით შეყვანილი" - "ოპერაცია".
ჩვენ ვაკავებთ სესხის თანხას, სესხზე პროცენტის ოდენობას და ვახდენთ სესხის 91.01 სხვა შემოსავალს სააღრიცხვო და არაოპერაციულ შემოსავალში NU-ში.

მოდით შევამოწმოთ გამოქვითვების ასახვა თანამშრომლის სახელფასო ფურცელში:

როდესაც თანამშრომელს ეძლევა უპროცენტო სესხი ან უპროცენტო სესხი რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 2/3-ზე ნაკლები განაკვეთით, ის იღებს მატერიალურ სარგებელს პროცენტის დაზოგვის სახით. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 212-ე მუხლის 1. პუნქტი 2). პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი პროცენტზე დანაზოგიდან მიღებული მატერიალური სარგებლის ოდენობაზე არის 35%.
ცნობისთვის: რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ერთიანი რეფინანსირების განაკვეთი 2018 წლის 26 მარტიდან არის 7,25%.
გადახდის კალენდრის ვარიანტი, როდესაც მიეწოდება თანამშრომელს უპროცენტოსესხი:
(სესხი 01.04.2018, უპროცენტო, სესხის ვადა 2 თვე)

მატერიალური სარგებლის გაანგარიშება განისაზღვრება ფორმულით (გრ.5 = გრ.3/365*30*2/3*7.25%).

მატერიალურ სარგებელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ასახვის მიზნით, დაამატეთ სტრიქონი „პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი მატერიალურ სარგებელზე“ „გამოქვითვები“ დირექტორიაში.
ახლა ხელფასში ასახულია სესხის დაფარვისა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა მატერიალურ სარგებელს:

ბუღალტერიაში, სესხის თანხის და პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების ჩანაწერები გენერირდება ხელით:

ჩანართი „თანამშრომლებთან ურთიერთშეთანხმება“ ივსება შემდეგნაირად („ქვითარი“ – „ანგარიშსწორების თანხა“: პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხა მინუს ნიშნით):

ანალოგიურად ივსება ჩანართი „გადასახდელი ხელფასი“ („ქვითარი“ – „გადასახდელი თანხა“: პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხა მინუს ნიშნით).
საგადასახადო აღრიცხვაში ჩვენ აისახება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება შემდეგნაირად:
„ხელფასები და პერსონალი“ – „ყველა დოკუმენტი პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ“ – „პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის ოპერაცია“.
ჩვენ ვაკავებთ პირადი საშემოსავლო გადასახადს მატერიალური სარგებლის ოდენობიდან.
ჩანართი "შემოსავლები":

შემოსავლის კოდი 2610:

ჩანართი „შეკავებული ყველა ფსონზე“:

ჩვენ გირჩევთ შეამოწმოთ SALT-ის, უნივერსალური ანგარიშის გამოყენებით ტრანზაქციების შეტანის სისწორე (საბუღალტრო აღრიცხავს „თანამშრომლებთან ურთიერთშეთანხმება“, „გადასახდელი ხელფასები“); რეგისტრები პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო აღრიცხვისთვის.
მნიშვნელოვანია: თუ თანამშრომელი იყენებს უპროცენტო სესხს საცხოვრებლის შესაძენად, მიწის ნაკვეთი გათვალისწინებულია ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის და აქვს გადასახადის გამოქვითვის უფლება (მითითებულია ყველა შემთხვევა გამონაკლისებშირუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 212-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი) მატერიალური სარგებელი პროცენტებზე დაზოგვის სახით არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს. ამისათვის დასაქმებულს მოეთხოვება საგადასახადო ორგანოს ცნობა, რომელიც ადასტურებს, რომ მას აქვს ასეთი უფლება. თუ სერტიფიკატი არ არის, დასაქმებულს 3-NDFL დეკლარაციის საფუძველზე ვაკავებთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების უფლებას;
მაგრამ ეს სხვა ამბავია…
სტატიის ავტორი: ირინა კაზმირჩუკი

სესხის ხელშეკრულების სწორად შედგენისთვის, ასევე საგადასახადო და სააღრიცხვო ჩანაწერების შესანარჩუნებლად, განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიაქციოთ ძირითად პუნქტებს, რომლებიც უნდა იყოს მითითებული ხელშეკრულებაში:

• სესხის თანხა;
• პერიოდი, რომლისთვისაც გაიცა სახსრები;
• მიღების მეთოდი. უმაღლესი პრიორიტეტია სესხის გადარიცხვა თანამშრომლის ბარათზე. სალაროდან სესხის გაცემა შეგიძლიათ თქვენი მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის ამოღებით, ვინაიდან ორგანიზაციის ფულადი სახსრებიდან სესხის გაცემა აკრძალულია რუსეთის ბანკის 2013 წლის 7 ოქტომბრის ინსტრუქციებით. N3073-U;
• სესხის მიზანი. თუ სესხი გაცემულია უძრავი ქონების შესაძენად, მსესხებელი თავისუფლდება მატერიალური სარგებლის დაბეგვრისგან.
• გაცემის პირობები - უპროცენტო ან უპროცენტო. თუ ხელშეკრულებაში არ არის აღნიშნული, რომ სესხი უპროცენტოა ან არ არის მითითებული განაკვეთი, მაშინ ხელშეკრულების მიხედვით პროცენტის ოდენობა უდრის რეფინანსირების განაკვეთს;
• სესხის დაფარვის თარიღი: სრულად ან ყოველთვიურად და პროცენტის გადახდის პერიოდი.

დაბეგვრა კრედიტორის მიერ

გაცემული სესხის თანხა არ არის ორგანიზაციის ხარჯი, ისევე როგორც მისი დაფარვა არ არის შემოსავალი. სესხზე პროცენტი, საგადასახადო კოდექსის 250-ე მუხლის მე-6 პუნქტის შესაბამისად, აღიარებულია არასაოპერაციო შემოსავალად და მხედველობაში მიიღება საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშებისას:

გადასახადი მსესხებლისთვის

ხელოვნების მე-2 პუნქტის მიხედვით. საგადასახადო კოდექსის 212, პროცენტებზე დაზოგვის მატერიალური სარგებელი აღიარებულია, როგორც ფიზიკური პირის შემოსავალი, თუ სესხის ხელშეკრულებაზე გამოთვლილი პროცენტი არის რუსეთის ბანკის მიერ დადგენილი რეფინანსირების მიმდინარე განაკვეთის ორ მესამედზე ნაკლები რეალური მიღების დღეს. გადასახადის გადამხდელის შემოსავალი:

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 223-ე მუხლი მიუთითებს, რომ შემოსავლის მიღების თარიღი პროცენტის დანაზოგებიდან მატერიალური სარგებლის სახით არის 01/01/2016. ყოველი თვის ბოლო დღეა. ამავდროულად, ორგანიზაცია, როგორც საგადასახადო აგენტი, ვალდებულია დააკავოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალური სარგებლისგან ხელფასის შემდეგი გადახდით შემდეგი განაკვეთებით:

• 35% - თუ თანამშრომელი არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი;
• 30% - თუ თანამშრომელი არის რუსეთის ფედერაციის არარეზიდენტი.

თუ ხელშეკრულებაში, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 212-ე მუხლის შესაბამისად, მითითებულია სესხის მიზანი, როგორც სახსრების მოპოვება საცხოვრებლის ან მიწის ნაკვეთის მშენებლობისთვის ან მშენებლობისთვის, მაშინ საგადასახადო ინსპექცია, დასაქმებულის მოთხოვნით. , ორგანიზაციას უგზავნის შეტყობინებას ამ თანამშრომლის მატერიალური სარგებლის დაბეგვრისგან გათავისუფლების შესახებ.

როგორ ავიღოთ სესხი 1C-ში 8.3

1C ბუღალტრული აღრიცხვა 8.3 პროგრამაში თანამშრომლებისთვის გაცემული სესხების ანგარიშსწორება ხორციელდება ანგარიშზე 73.01 ანგარიშსწორება გაცემული სესხებისთვის.

ნაბიჯი 1. ორგანიზაციის თანამშრომელზე სესხის გაცემა

1C 8.3 ბუღალტერიაში სესხის გაცემის ტრანზაქციის ფორმალიზებისთვის, ჩვენ გამოვქმნით გადახდის დავალებას ორგანიზაციის თანამშრომლისთვის თანხების გადარიცხვისთვის: განყოფილება ბანკი და სალარო - გადახდის დავალება - შექმნა - ტრანზაქციის ტიპი თანამშრომლისთვის სესხის გაცემა. :

გადახდის დავალების საფუძველზე ჩვენ შევქმნით დოკუმენტის ჩამოწერას მიმდინარე ანგარიშიდან:

განთავსება Dt 73.01 – Kt 51 – თანხები გადაეცა თანამშრომელს სესხის ხელშეკრულებით:

ნაბიჯი 2. რეგისტრაცია 1C Accounting-ში 8.3 ახალი გამოქვითვები

ახალი გამოქვითვების დასარეგისტრირებლად გადადით განყოფილებაში ხელფასები და HR – დირექტორიები და პარამეტრები – გამოქვითვები:

დააწკაპუნეთ ღილაკს შექმნა და შეავსეთ გამოქვითვის ტიპის სახელი:

• ჩვენს შემთხვევაში ეს ასეა სესხის დაფარვისთვის დაკავება;
• ველი შეკავების კატეგორიაჩვენ მას ცარიელი დავტოვებთ, რადგან შემოთავაზებული სიიდან არც ერთი კატეგორია არ არის შესაფერისი;
• მიანიჭეთ უნიკალური კოდი და დააჭირეთ ღილაკს დაწერე და დახურე:

ანალოგიურად, ჩვენ ვქმნით გამოქვითვის ტიპს - პროცენტის გამოქვითვას სესხით სარგებლობისთვის:

ნაბიჯი 3. სესხებზე პროცენტის გაანგარიშება 1C 8.3-ში და გამოქვითვების ასახვა ხელფასის გაანგარიშებისას

მოდით დავარეგისტრიროთ ვალის ნაწილის გამოქვითვა და სესხებზე პროცენტის დარიცხვა 1C 8.3-ში დოკუმენტის გამოყენებით. სახელფასო.სანიშნეზე ფლობსღილაკით დამატებაშევავსოთ ცხრილის ნაწილი:

• თანამშრომლის გრაფაში – ორგანიზაციის თანამშრომელი, რომლის ხელფასიდანაც ხდება გამოქვითვა;
• შეკავების სვეტში - გამოქვითვების ტიპები. ჩვენს შემთხვევაში ორი მათგანია: სესხის დაფარვის გამოქვითვა და პროცენტის გამოქვითვა;
• შედეგის სვეტში - გამოქვითვის ოდენობები:

მოდით დეტალურად გადავხედოთ სახელფასო ფურცელს:

ძირითადი დავალიანებისა და ნასესხები სახსრების გამოყენების პროცენტის გამოქვითვის თანხების აღრიცხვაში ასახვისთვის, ჩვენ შევადგენთ დოკუმენტს ხელით შეყვანილი გარიგება. პოსტები იქმნება:

• Dt 70 - Kt 73.01 - ასახავს ხელფასიდან გამოქვითვას ვალისა და პროცენტის დასაფარად;
• Dt 73.01 – Kt 91.01 – სხვა არაოპერაციული შემოსავალი აისახება სესხზე პროცენტის ოდენობით:

ნაბიჯი 4. ნასესხები სახსრების გამოყენების და პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების დანაზოგებიდან მიღებული მატერიალური სარგებლის გაანგარიშება

ვნახოთ, როგორ შეიცვალა რეფინანსირების განაკვეთი 2015 წლის 5 ნოემბრის პერიოდში. 04.11.2016 წლამდე:

• 05.11.2015 წლიდან 2015 წლის 31 დეკემბრამდე რეფინანსირების განაკვეთი 8,25%;
• 01/01/2016 წლიდან რეფინანსირების განაკვეთი უდრის ძირითად განაკვეთს და შეადგენს 11%-ს;
• 2016 წლის 14 ივნისიდან ძირითადი განაკვეთი და შესაბამისად რეფინანსირების განაკვეთი არის 10.5%.

გამოვთვალოთ სესხის პროცენტი და მატერიალური სარგებელი თვეების მიხედვით:

1. ნოემბერი – 05.11.2015 პერიოდისთვის 2015 წლის 30 ნოემბრამდე:

• % სესხზე = 72,000.00*6%/365*27 = 319,56 რუბლი;
• სასესხო ხელშეკრულებით საპროცენტო განაკვეთი 6%-ით მეტია რეფინანსირების განაკვეთის 2/3-ზე (2/3*8.25%), შესაბამისად მატერიალური სარგებელი არ არსებობს.

1. 2015 წლის დეკემბერი

• % სესხზე = 66,000.00*6%/365*31 = 336.33 რუბლი;
• მატერიალური მოგება არ არის.

1. 2016 წლის იანვარი

• % სესხზე = 60,000.00*6%/366*31 = 304,92 რუბლი;
• მატერიალური სარგებელი = 60,000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 67,76 რუბლი;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალურ სარგებელზე = 67,76 * 35% = 24,00 რუბლი.

მოდით ასახოთ მატერიალური სარგებელი 1C 8.3 პროგრამაში პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის ოპერაციის გამოყენებით: განყოფილება ხელფასები და პერსონალი - პირადი საშემოსავლო გადასახადი - ყველა დოკუმენტი პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ - პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის ოპერაცია. სანიშნეზე შემოსავალიჩვენ აღვნიშნავთ:

• მატერიალური სარგებლის სახით შემოსავლის მიღების თარიღი;
• შემოსავლის კოდი 2610 – ნასესხები (საკრედიტო) სახსრებით სარგებლობისათვის პროცენტის დანაზოგებიდან მიღებული მატერიალური სარგებელი;
• შემოსავლის ოდენობა;
• გადასახადი გამოითვლება 9% და 35% განაკვეთებით:

სანიშნეზე დაკავებული ყველა ფსონზე:

• შემოსავლის მიღების თარიღი;
• Გადასახადის განაკვეთი;
• გადარიცხვის ვადა არაუგვიანეს შემოსავლის გადახდის მომდევნო დღისა;
• შემოსავლის კოდი:

ჩვენ ასახავს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვას ბუღალტრულ აღრიცხვაში ხელით ოპერაციით: ჩანაწერი Dt 70 - Kt 68.01 დაკავებული ხელფასის პირადი საშემოსავლო გადასახადიდან მატერიალური სარგებლისთვის:

იმისათვის, რომ 1C 8.3 ბუღალტრული აღრიცხვა ავტომატურად გამოიქვითოს გადასახადი მატერიალურ სარგებელს თანამშრომლის ხელფასიდან, აუცილებელია შესაბამისი კორექტირების ასახვა რეესტრებში. ღილაკი მეტი – დაარეგისტრირეთ არჩევანი:

ორმხრივი ანგარიშსწორება თანამშრომლებთან და გადასახდელი ხელფასები:

მონაცემები იქმნება:

1. 2016 წლის თებერვალი:

• % სესხზე = 54,000.00*6%/366*29 = 256.72 რუბლი;
• მატერიალური სარგებელი = 54,000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 29 = 54.05 რუბლი;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალურ სარგებელზე = 54,05 * 35% = 19,00 რუბლი.

1. 2016 წლის მარტი:

• % სესხზე = 48,000.00*6%/366*31 = 243,93 რუბლი;
• მატერიალური სარგებელი = 48,000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 54,21 რუბლი;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალურ სარგებელზე = 54,21 * 35% = 19,00 რუბლი.

1. 2016 წლის აპრილი:

• % სესხზე = 42,000.00*6%/366*30 = 206.56 რუბლი;
• მატერიალური სარგებელი = 42,000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 30 = 45.90 რუბლი;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალურ სარგებელზე = 45,90 * 35% = 16,00 რუბლი.

1. 2016 წლის მაისი:

• % სესხზე = 36,000.00*6%/366*31 = 182,95 რუბლი;
• მატერიალური სარგებელი = 36,000.00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 31 = 40,65 რუბლი;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალურ სარგებელზე = 40,65 * 35% = 14,00 რუბლი.

1. 2016 წლის ივნისი:

• % სესხზე = 30,000.00*6%/366*30 = 147,54 რუბლი;
• მატერიალური სარგებელი = 30,000.00 * (2/3 * 10.5% - 6%) / 366 * 30 = 24.59 რუბლი;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალურ სარგებელზე = 24,59 * 35% = 9,00 რუბლი.

1. 2016 წლის ივლისი:

• % სესხზე = 24,000.00*6%/366*31 = 121,97 რუბლი;
• მატერიალური სარგებელი = 24,000.00 * (2/3 * 10.5% - 6%) / 366 * 31 = 20.33 რუბლი;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალურ სარგებელზე = 20,33 * 35% = 7,00 რუბლი.

1. 2016 წლის აგვისტო:

• % სესხზე = 18,000.00*6%/366*31 = 91,48 რუბლი;
• მატერიალური სარგებელი = 18,000.00 * (2/3 * 10.5% - 6%) / 366 * 31 = 15.25 რუბლი;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალურ სარგებელზე = 15,25 * 35% = 5,00 რუბლი.

1. 2016 წლის სექტემბერი:

• % სესხზე = 12,000.00*6%/366*30 = 59.02 რუბლი;
• მატერიალური სარგებელი = 12,000.00 * (2/3 * 10.5% - 6%) / 366 * 30 = 9.84 რუბლი;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალურ სარგებელზე = 54,21 * 35% = 3,00 რუბლი.

1. 2016 წლის ოქტომბერი:

• % სესხზე = 6000.00*6%/366*31 = 30.49 რუბლი;
• მატერიალური სარგებელი = 6000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 5.08 რუბლი;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალურ სარგებელზე = 54,21 * 35% = 2,00 რუბლი.

წარმოვადგინოთ სესხის გაანგარიშება შემაჯამებელი ცხრილის სახით.

საკმაოდ ხშირად, საწარმოებს არ აქვთ საკმარისი საკუთარი სახსრები და ისინი მიმართავენ ბანკების დახმარებას სახსრების ასაღებად. ამ სტატიაში განვიხილავთ, თუ როგორ აღირიცხება მოკლევადიანი სესხები 1C Accounting მე-8 გამოცემაში. 3.0, კერძოდ, განვიხილავთ, თუ როგორ ასახავს პროგრამაში სესხის მიღებას, ასევე მასზე პროცენტის გაანგარიშებას და გადახდას.

მოკლევადიანი სესხების აღრიცხვა ტარდება ანგარიშზე 66 „მოკლევადიანი სესხებისა და სესხების ანგარიშსწორება“, ქვეანგარიშზე 01 „მოკლევადიანი სესხები“. პროცენტის აღრიცხვისთვის გამოიყენება ქვეანგარიში 02 „მოკლევადიანი სესხების პროცენტი“. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ პროგრამა იყენებს სხვადასხვა სუბანგარიშებს სესხის ძირითადი თანხის და მასზე პროცენტის აღრიცხვისთვის.

ორივე ქვეანგარიში პასიურია, ე.ი. ზრდა ხდება კრედიტზე, ხოლო შემცირება ხდება დებეტზე.

დავიწყოთ სესხის აღების ოპერაციით. როგორც წესი, სესხი ირიცხება კომპანიის მიმდინარე ანგარიშზე.

აქედან გამომდინარე, აქ შედგენილი იქნება დოკუმენტი „მიმდინარე ანგარიშზე ქვითარი“ ოპერაციის ტიპის „ანგარიშსწორებები სესხებზე და სესხებზე“. დოკუმენტის შესაქმნელად გადადით ჩანართზე „ბანკი და სალარო“, აირჩიეთ „საბანკო ამონაწერები“ და საბანკო ამონაწერის ჟურნალში დააწკაპუნეთ ღილაკზე „მიღება“.

თუ იყენებთ კლიენტ ბანკს, ამონაწერი ავტომატურად ჩაიტვირთება პროგრამაში.

დოკუმენტში მიგვითითებს კონტრაგენტს, მასთან დადებულ ხელშეკრულებას, სესხის თანხას და ვნიშნავთ ანგარიშს 66.01 „მოკლევადიანი სესხები“. ასევე, საჭიროების შემთხვევაში, მიუთითეთ ფულადი სახსრების ნაკადის პუნქტი.

დოკუმენტის მიხედვით, გამოქვეყნდება: Dt 51 Kt 66.01

შემდეგ ჩვენ გამოვთვლით პროცენტს. პროცენტი დაერიცხება 91.02 ანგარიშს „სხვა ხარჯები“ და მათი ასახვისთვის ვიყენებთ „ოპერაციას ხელით შეყვანილი“. შეგიძლიათ იპოვოთ ის "ოპერაციების" ჩანართზე, ან გამოიყენოთ ასისტენტი "მთავარი" ჩანართზე.

ამისათვის გადადით "ოპერაციებში" - "შეიყვანეთ ბიზნეს ტრანზაქცია" და მიუთითეთ ჩვენთვის საჭირო ტრანზაქცია: Dt 91.02 Kt 66.02. ამ მეთოდის გამოყენებისას ავტომატურად შეივსება ტრანზაქციის შინაარსი, ასევე სადებეტო და საკრედიტო ანგარიშები. რჩება მხოლოდ ქვეკონტოს და თანხის მითითება.

პროცენტის გადასახდელად კი ვიყენებთ დოკუმენტს „ჩამოწერა მიმდინარე ანგარიშიდან“, ოპერაციების ტიპი „ანგარიშსწორებები სესხებზე და სესხებზე“. დოკუმენტის გენერირებისთვის გადადით ჩანართზე „ბანკი და სალარო“, აირჩიეთ „საბანკო ამონაწერები“ და საბანკო ანგარიშგების ჟურნალში დააწკაპუნეთ ღილაკზე „ჩაწერა“.

ან შეგიძლიათ გაიაროთ "ანგარიშის კორესპონდენცია" ასისტენტი, სადაც მიუთითეთ გამოქვეყნება: Dt 66.02 Kt 51.

დოკუმენტში ვირჩევთ მიმღებს, მასთან დადებულ ხელშეკრულებას, მივუთითებთ ანგარიშს - 66.02, თანხას და საჭიროების შემთხვევაში ფულადი სახსრების ნაკადის პუნქტს.

უპირველეს ყოვლისა, თქვენ უნდა ჩართოთ სესხებისა და სესხების აღრიცხვის ფუნქციური ვარიანტი:

მენიუ: სამაგისტრო მონაცემები და ადმინისტრირება - ხაზინა.

დროშის დაყენება სესხები და დეპოზიტები.

ახლა პროგრამა საშუალებას გაძლევთ შეიყვანოთ სასესხო ხელშეკრულებები და მათი ნაშთები და სწორად მოაწყოთ სესხებისა და პროცენტების ფინანსური და სააღრიცხვო ჩანაწერები.

2. შეიტანეთ კონტრაგენტი-კრედიტორი და სესხის გაცემის ხელშეკრულება.

აუცილებელია შეიყვანოთ კონტრაგენტი, ვისგანაც მიიღო სესხი და დააყენოთ მისი სხვა ურთიერთობების დროშა. თუ არსებობს სხვა ურთიერთობების ატრიბუტი, ელემენტი გამოჩნდება კონტრაგენტის ბარათის ზედა მენიუში სესხები და დეპოზიტები.

გადადით წერტილზე სესხები და დეპოზიტებიდა შექმენით შესაბამისი ხელშეკრულება.

ველები, რომლებიც მნიშვნელოვანია სწორი აღრიცხვისთვის, მონიშნულია წითლად. მათი მნიშვნელობები უნდა შეირჩეს ჩამოსაშლელი სიიდან ხელშეკრულების არსიდან გამომდინარე.

3. შეავსეთ სესხის ხელშეკრულების გამოთვლების ჩანართი.

მონაცემები კალკულაციების ჩანართიდან გამოიყენება გადახდის კალენდარში და პროცენტის გაანგარიშების დოკუმენტების შევსებისას. პროგრამა არ აკეთებს რაიმე გამოთვლებს, მაგრამ საშუალებას გაძლევთ შეავსოთ გადახდის გრაფიკი ხელით ან ცხრილების დოკუმენტიდან.

ყურადღება მიაქციეთ ველს Urgency Type - ეს გავლენას მოახდენს სააღრიცხვო ანგარიშზე რეგულირებულ აღრიცხვაში.

თქვენ შეავსებთ ველებს ვადის გასვლის ტიპი, საპროცენტო განაკვეთი და საკომისიოს ტიპი პირდაპირ ჩანართზე. მაგრამ მონაცემები ვადების და თანხების განყოფილებაში ავტომატურად ივსება გადახდის გრაფიკიდან. გრაფიკის შევსება შესაძლებელია გამოყენებული ჰიპერბმულის გრაფიკის გამოყენებით.

შეავსეთ თითოეული სანიშნეს სტრიქონები ბანკის გრაფიკის შესაბამისად. სისტემა თავად გამოთვლის ვადებს და მთლიან თანხებს.

ცხრილის განყოფილებაში ვგულისხმობთ შექმნილ ხელშეკრულებას. პრინციპში, ხელშეკრულება შეიძლება შეიქმნას ხელშეკრულებების სიაში არსებული დოკუმენტიდან.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ დოკუმენტის ცხრილის ნაწილში თქვენ უნდა მიუთითოთ სხვადასხვა თანხის ტიპები სესხის ძირითადი ნაწილისთვის და პროცენტისთვის.

ბალანსის თანხას ჩვენ თვითონ მივუთითებთ. ის არ იშლება კონტრაქტიდან და არ ამოწმებს მას.

ახლა ჩვენ ვაწარმოებთ დოკუმენტს. ბუღალტერიაში ასახვის შემდეგ, ჩვენ ვიღებთ შემდეგ ჩანაწერებს:

ანგარიში 67 გამოიყენებოდა, რადგან ხელშეკრულების გაფორმებისას მივუთითე სასწრაფოს ტიპი = გრძელვადიანი. მოკლევადიანი სესხების შემთხვევაში ჩაიწერება ანგარიში 66. ამრიგად, საბუღალტრო მონაცემები შეიქმნა.

შემდეგი მონაცემები გამოჩნდება მენეჯმენტის აღრიცხვაში:

• სახაზინო განყოფილებაში - სახაზინო ანგარიშები - ანგარიშებში სესხებისა და დეპოზიტების აღრიცხვა
• მენეჯმენტის ბალანსში ბალანსის განყოფილებაში: დაფინანსების წყაროები.