Проценты по договору займа в 1с 8.2. Типовые бухгалтерские проводки по займам

Как отразить поступление краткосрочного кредита в 1С: Бухгалтерия 8.3?

Кредит мы, безусловно, получаем в банке. Но и деньги, поступившие на счет организации, и платежи по кредиту, и банковские комиссии, и проценты должны быть отражены в 1С: Бухгалтерия. Каким образом это сделать правильно - рассказываем дальше.

Представим себе ситуацию, что мы получили кредит в банке в размере 100 000 грн, и он поступает на наш расчетный счет. Нам нужно создать в 1С модуль, в котором мы будем взаимодействовать с банком по обслуживанию нашей кредитной линии.

Алгоритм наших действий следующий

• Заходим в меню «Банк».

• Выбираем раздел «Банковские выписки».

• В задачах нажимаем «Добавить».

• И, поскольку работаем мы с поступлением поступлением на счет – выбираем соответствующий пункт и кликаем на «Ок».
• Перед нами появляется контекстное меню. Выбираем «Расчеты по кредитам и займам».

• Перед нами появляется форма, которую мы должны заполнить. Все предельно логично.

Плательщик – это банк, заполняем реквизиты банка. Если учреждения нет в выпадающем списке – вводит реквизиты вручную. Наши действия подтверждаем нажатием на кнопку «Ок».

В форме есть строка добавления договора. После клика на нее выскакивает отдельное окошко «Договор контрагента – Добавить». Прописываем наименование и номер соответственно нашему реестру. Счет плательщика должен подтянуться автоматически. Если это не произошло – документ пройдет и без него.

В строку «Сумма» вписываем взятые нами 100 000 у.е.

Последнее, что нам нужно сделать – прописать счет расчетов. За учет кредита отвечают 2 счета – под номерами 66 и 67.

Первый «отвечает» за краткосрочные кредиты, второй – за долгосрочные, сроком от 1 года. Мы выбираем вариант 1. Выбираем субсчет «Краткосрочные кредиты».

• Последнее, что нам осталось сделать – прописать назначение платежа – «Получение кредита банка».

• И на строке задач нажать задать «Провести».

Статус задачи сразу меняется, и мы можем проверить это, нажав на иконку статуса. Теперь заполненная нами форма 1С краткосрочные кредиты выглядит таким образом.

Займы сотрудникам – это, с одной стороны, финансовое вложение организации (в случае процентного займа), а с другой – форма материальной поддержки сотрудников. В этой статье речь пойдет о том, как организовать учет выданных процентных займов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0, а также о нюансах займов беспроцентных и начислении НДФЛ с материальной выгоды.

Выдача процентных займов отражается по дебету счета 58.03 («Предоставленные займы»).

В бухгалтерском учете доходы от предоставления займов – это прочие доходы (Кредит счета 91.01 (субконто «Начисленные проценты по займу»).
В налоговом учете доходы от предоставления займов – это внереализационные доходы (п.6 ст.250 НК РФ).
Заключаем в письменной форме договор с сотрудником, в котором фиксируем основные условия договора: сумма займа, срок займа, процентная ставка (годовых). К договору составляется платежный календарь, в котором расшифровываются помесячно платежи (удержания), а также остаток основного долга.
Если с сотрудником заключается договор беспроцентного займа, то это условие обязательно должно быть зафиксировано; в противном случае договор считается заключенным по существующей в регионе ставке банковского процента или ставке рефинансирования ЦБ.
Совет : не допускать двусмысленных трактовок положений договора.
Вариант платежного календаря при предоставлении сотрудникам процентного займа:
(заем с 01.04.2018г., 8% годовых, срок займа 2 месяца)

Расчет причитающихся по займу процентов определяем по формуле простого процента (гр.6=гр.3*8%/365*гр.5)

Аналитический учет выданных займов ведется на счете 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» по каждому сотруднику.

Для раздельного учета основного платежа по займу и причитающихся организации процентов добавим в настройки удержаний из заработной платы аналитику:

Раздел «Зарплата и Кадры» – «Справочники и Настройки» – «Настройки зарплаты» – «Расчет зарплаты» – справочник «Удержания».
Добавляем строки: «Выплата займа» и «Проценты по займу».

В 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3 удержание суммы основного долга и процентов по займу будет выглядеть следующим образом:
- удержание суммы займа;

Удержание процентов по займу;

Общую сумму удержания можно расшифровать.

Важно: документ «Начисление зарплаты» не формирует бухгалтерские проводки по удержаниям займов!

Для отражения в бухгалтерском учете удержаний по договору займа необходимо создать операцию вручную.
«Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную» – «Операция».
Удерживаем сумму займа, сумму процентов по займу и отражаем по кредиту 91.01 прочие доходы в БУ и внереализационные доходы в НУ.

Проверим отражение удержаний в расчетном листке сотрудника:

При выдаче сотруднику беспроцентного займа или процентного займа со ставкой менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ у него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (пп.1.п.2 ст.212 НК РФ). Ставка НДФЛ от суммы материальной выгоды от экономии на процентах 35%.
Справочно : единая ставка рефинансирования ЦБ РФ с 26.03.2018 г. составляет 7.25%.
Вариант платежного календаря при предоставлении сотруднику беспроцентного займа:
(заем с 01.04.2018г., беспроцентный, срок займа 2 месяца)

Расчет материальной выгоды определяем по формуле (гр.5=гр.3/365*30*2/3*7,25%)

Для отражения НДФЛ с материальной выгоды в расчетном листке в справочник «Удержания» добавляем строку «НДФЛ с материальной выгоды».
Теперь в расчетном листке отражены удержания возврата займа и НДФЛ с материальной выгоды:

В бухгалтерском учете проводки по удержанию суммы займа и НДФЛ формируем вручную:

Закладка «Взаиморасчеты с сотрудниками» заполняется так («Приход» – «Сумма взаиморасчетов»: сумма НДФЛ со знаком минус):

Аналогичным образом заполняется закладка «Зарплата к выплате» («Приход» – «Сумма к выплате»: сумма НДФЛ со знаком минус).
В налоговом учете отражаем удержание НДФЛ следующим образом:
«Зарплата и Кадры» – «Все документы по НДФЛ» – «Операция учета НДФЛ».
Удерживаем НДФЛ с суммы материальной выгоды.
Закладка «Доходы»:

Код дохода 2610:

Закладка «Удержано по всем ставкам»:

Рекомендуем проверять корректность ввода операций с помощью ОСВ, универсального отчета (регистры учета «Взаиморасчеты с сотрудниками», «Зарплата к выплате»); регистров по налоговому учету НДФЛ.
Важно: Если сотрудник пользуется беспроцентным займом на приобретение жилья, земельного участка, предоставленного под ИЖС, и имеет право на налоговый вычет (все случаи указаны в исключениях п.п.1, п.1 ст.212 НК РФ) материальная выгода в виде экономии на процентах не облагается НДФЛ. Для этого работник обязан предоставить справку налогового органа, о наличии у него такого права. Если справки нет, НДФЛ удерживаем, работник на основании декларации 3-НДФЛ имеет право на возврат уплаченного НДФЛ из бюджета.
Но это уже другая история…
Автор статьи: Ирина Казмирчук

Для правильного оформления договора займа, а также ведения налогового и бухгалтерского учета следует обратить особое внимание на ключевые моменты, которые должны быть прописаны в договоре:

• Сумма займа;
• Срок, на который выданы денежные средства;
• Способ получения. Наиболее приоритетным является перечисление займа на карту сотрудника. Выдать займ из кассы можно предварительно сняв денежные средства с расчетного счета, поскольку выдача займа из наличной выручки организации запрещена указанием Банка России от 07.10.2013г. N3073-У;
• Цель выдачи займа. Если займ выдан на приобретение недвижимого имущества, то заемщик освобождается от налогообложения материальной выгоды.
• Условия выдачи – под проценты или беспроцентно. Если в договоре нет упоминания о том, что займ беспроцентный или не указана ставка, то по договору сумма процентов приравнивается к ставке рефинансирования;
• Дата погашения займа: полностью или ежемесячными платежами и срок уплаты процентов.

Налогообложение у заимодавца

Сумма выданного займа не является расходом организации, как и не является доходом его возврат. Проценты за пользование займом в силу п.6 ст.250 НК признаются внереализационным доходом и при расчете налога на прибыль учитываются:

Налогообложение у заемщика

Согласно п. 2 ст. 212 Налогового Кодекса в качестве дохода физ.лица признается материальная выгода от экономии на процентах в случае, если исчисленный процент по договору займа менее двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения дохода налогоплательщиком:

Статья 223 НК РФ указывает, что датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах с 01.01.2016г. является последний день каждого месяца. При этом организация как налоговый агент обязана удержать НДФЛ с материальной выгоды с ближайшей выплатой заработной платы по следующим ставкам:

• 35% – если сотрудник налоговый резидент РФ;
• 30% – если сотрудник нерезидент РФ.

Если в договоре согласно ст.212 НК РФ прописана цель займа как получение денежных средств на строительство или приобретение жилья либо земельного участка под строительство, то налоговая инспекция по просьбе сотрудника выдает уведомление организации об освобождении данного работника от налогообложения материальной выгоды.

Как провести займ в 1С 8.3

В программе 1С Бухгалтерия 8.3 расчеты по предоставленным займам сотрудникам ведутся на счете 73.01 Расчеты по предоставленным займам.

Шаг 1. Выдача займа сотруднику организации

Для оформления операции по выдаче займа в 1С 8.3 Бухгалтерия сформируем платежное поручение на перечисление денежных средств сотруднику организации: раздел Банк и касса – Платежные поручения – Создать – вид операции Выдача займа сотруднику:

На основании платежного поручения создадим документ Списание с расчетного счета:

Проводка Дт 73.01 – Кт 51 – перечислены денежные средства сотруднику по договору займа:

Шаг 2. Регистрация в 1С Бухгалтерия 8.3 новых удержаний

Для регистрации новых удержаний перейдем в раздел Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Удержания:

Нажимаем кнопку Создать и заполняем название вида удержания:

• В нашем случае – это Удержание в счет погашения займа;
• Поле Категория удержания оставим незаполненным, поскольку из предложенного перечня ни одна категория не подходит;
• Присваиваем уникальный код и нажимаем кнопку Записать и закрыть:

Аналогично создаем вид удержания – Удержание процентов за пользование займом:

Шаг 3. Начисление процентов по займам в 1С 8.3 и отражение удержаний при начислении заработной платы

Зарегистрируем удержание части долга и начисление процентов по займам в 1С 8.3 с помощью документа Начисление зарплаты. На закладке Удержания по кнопке Добавить заполним табличную часть:

• В колонке Сотрудник – сотрудник организации, из зарплаты которого производится удержание;
• В колонке Удержание – виды удержаний. В нашем случае их два: удержание в счет погашения займа и удержание процентов;
• В колонке Результат – суммы удержаний:

Посмотрим подробно расчетный листок:

Для отражения в бух.учете сумм удержаний по основному долгу и процентов за пользование заемными средствами оформим документ Операция введенная вручную. Формируются проводки:

• Дт 70 – Кт 73.01 – отражены удержания из зарплаты в счет погашения долга и процентов;
• Дт 73.01 – Кт 91.01 – отражен прочий внереализационный доход на сумму процентов по займу:

Шаг 4. Расчет материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами и удержание НДФЛ

Рассмотрим, как менялась ставка рефинансирования в период с 05.11.2015г. по 04.11.2016г.:

• С 05.11.2015г. по 31.12.2015г. ставка рефинансирования равна 8.25%;
• С 01.01.2016г. ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 11%;
• С 14.06.2016г. ключевая ставка, а значит и ставка рефинансирования равна 10.5%.

Рассчитаем проценты по займу и материальную выгоду по месяцам:

1. Ноябрь – за период с 05.11.2015г. по 30.11.2015г.:

• % по займу = 72 000,00*6%/365*27 = 319,56 руб.;
• Ставка процентов по договору займа 6% больше 2/3 ставки рефинансирования (2/3*8.25%), поэтому материальной выгоды нет.

1. Декабрь 2015г.

• % по займу = 66 000,00*6%/365*31 = 336,33 руб.;
• Материальная выгода не возникает.

1. Январь 2016г.

• % по займу = 60 000,00*6%/366*31 = 304,92 руб.;
• Материальная выгода = 60 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 31 = 67,76 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 67,76 * 35% = 24,00 руб.

Отразим в программе 1С 8.3 материальную выгоду с помощью операции учета НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – Операция учета НДФЛ. На закладке Доходы укажем:

• Дату получения дохода в виде материальной выгоды;
• Код дохода 2610 – Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
• Сумму дохода;
• Налог, исчисленный по ставкам 9% и 35%:

На закладке Удержано по всем ставкам:

• Дата получения дохода;
• Ставка налогообложения;
• Срок перечисления – не позднее дня, следующего за выплатой дохода;
• Код дохода:

Удержание НДФЛ в бухгалтерском учете отразим с помощью операции, введенной вручную: проводка Дт 70 – Кт 68.01 удержан из зарплаты НДФЛ с материальной выгоды:

Для того чтобы в 1С 8.3 Бухгалтерия налог с материальной выгоды удерживался автоматически из зарплаты сотрудника, необходимо отразить соответствующие корректировки в регистрах. Кнопка Еще – Выбор регистров:

Взаиморасчеты с сотрудниками и Зарплата к выплате:

Формируются данные:

1. Февраль 2016г.:

• % по займу = 54 000,00*6%/366*29 = 256,72 руб.;
• Материальная выгода = 54 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 29 = 54,05 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 54,05 * 35% = 19,00 руб.

1. Март 2016г.:

• % по займу = 48 000,00*6%/366*31 = 243,93 руб.;
• Материальная выгода = 48 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 31 = 54,21 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 54,21 * 35% = 19,00 руб.

1. Апрель 2016г.:

• % по займу = 42 000,00*6%/366*30 = 206,56 руб.;
• Материальная выгода = 42 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 30 = 45,90 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 45,90 * 35% = 16,00 руб.

1. Май 2016г.:

• % по займу = 36 000,00*6%/366*31 = 182,95 руб.;
• Материальная выгода = 36 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 31 = 40,65 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 40,65 * 35% = 14,00 руб.

1. Июнь 2016г.:

• % по займу = 30 000,00*6%/366*30 = 147,54 руб.;
• Материальная выгода = 30 000,00 *(2/3*10,5% – 6%)/366 * 30 = 24,59 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 24,59 * 35% = 9,00 руб.

1. Июль 2016г.:

• % по займу = 24 000,00*6%/366*31 = 121,97 руб.;
• Материальная выгода = 24 000,00 *(2/3*10,5% – 6%)/366 * 31 = 20,33 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 20,33 * 35% = 7,00 руб.

1. Август 2016г.:

• % по займу = 18 000,00*6%/366*31 = 91,48 руб.;
• Материальная выгода = 18 000,00 *(2/3*10,5% – 6%)/366 * 31 = 15,25 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 15,25 * 35% = 5,00 руб.

1. Сентябрь 2016г.:

• % по займу = 12 000,00*6%/366*30 = 59,02 руб.;
• Материальная выгода = 12 000,00 *(2/3*10,5% – 6%)/366 * 30 = 9,84 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 54,21 * 35% = 3,00 руб.

1. Октябрь 2016г.:

• % по займу = 6000,00*6%/366*31 = 30,49 руб.;
• Материальная выгода = 6 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 31 = 5,08 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 54,21 * 35% = 2,00 руб.

Представим расчет по займу в виде сводной таблицы.

Достаточно часто предприятием не хватает собственных средств, и они прибегают к помощи банков, чтобы занять средства. В этой статье мы разберем, как ведется учет краткосрочных кредитов в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0, а именно рассмотрим отражение в программе получение кредита, а также начисление и уплату процентов по нему.

Учет краткосрочных кредитов ведется на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсчет 01 «Краткосрочные кредиты». Для учета процентов используется субсчет 02 «Проценты по краткосрочным кредитам». Обратите внимание, что в программе используются разные субсчета для учета основной суммы долга по кредиту и процентов по нему.

Оба субсчета являются пассивными, т.е. увеличение происходит по кредиту, а уменьшение по дебету.

Начнем с операции получение кредита. Обычно кредит перечисляется на расчетный счет предприятия.

Поэтому здесь будет оформляться документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам». Чтобы сформировать документ заходим на закладку «Банк и касса», выбираем «Банковские выписки» и в журнале банковских выписок нажимаем на кнопку «Поступление».

В случае использование клиент-банка выписка будет загружена в программу автоматически.

В документе указываем контрагента, договор с ним, сумму кредита, указываем счет 66.01 «Краткосрочные кредиты». Также при необходимости указываем статью движения денежных средств.

По документу будет сформирована проводка: Дт 51 Кт 66.01

Далее сделаем начисление процентов. Проценты будут начисляться на счет 91.02 «Прочие расходы» и для их отражения используем «Операцию, введенную вручную». Ее можно найти на закладке «Операции», либо воспользоваться помощником на закладке «Главное».

Для этого заходим в «Операции» — «Ввести хозяйственную операцию» и указываем нужную нам проводку: Дт 91.02 Кт 66.02. При использовании этого способа автоматически заполнится содержание операции, а также счета по дебету и кредиту. Останется указать субконто и сумму.

И для уплаты процентов используем документ «Списание с расчетного счета», вид операции «Расчеты по кредитам и займам». Чтобы сформировать документ заходим на закладку «Банк и касса», выбираем «Банковские выписки» и в журнале банковских выписок нажимаем на кнопку «Списание».

Либо можно зайти через помощник «Корреспонденция счетов», указав проводку: Дт 66.02 Кт 51.

В документе выбираем получателя, договор с ним, указываем счет – 66.02, сумму и при необходимости статью движения денежных средств.

В первую очередь необходимо включить функциональную опцию учета кредитов и займов:

Меню: НСИ и администрирование - Казначейство.

Устанавливаем флаг Кредиты и депозиты .

Теперь в программе появляется возможность ввести кредитные договора и остатки по ним, правильно настроить финансовый и бухгалтерский учет кредитов и процентов.

2. Вводим контрагента-кредитора и договор кредитования.

Необходимо ввести контрагента, от которого получен займ и установить у него флаг Прочие отношения. При наличии признака Прочие отношения в верхнем меню карточки контрагента появится пункт Кредиты и депозиты .

Переходим в пункт Кредиты и депозиты и создаем соответствующий договор.

Важные для правильного учета поля выделены красным. Их значения необходимо выбрать из выпадающего списка исходя из сути договора.

3. Заполняем закладку Расчеты договора кредитования.

Данные закладки Расчеты используются в Платежном календаре и при заполнении документов о начислении процентов. Никаких расчетов программа не делает, но позволяет заполнить график платежей вручную или из табличного документа.

Обратите внимание на поле Тип срочности - оно будет влиять на счет учета в регламентированном учете.

Поля Тип срочности, Ставку процентов и Тип комиссии вы заполняете непосредственно на закладке. А вот данные раздела Сроки и суммы заполняются автоматически из графика платежей. График можно заполнить по гиперссылке Используемый график.

Заполняете строки каждой закладки в соответствии с графиком банка. Система сама высчитает сроки и общие суммы

В табличной части ссылаемся на созданный договор. В принципе договор можно создать из документа в списке договоров.

Обратите внимание, что в табличной части документа для тела кредита и процентов нужно указать разные Типы суммы.

Сумму остатка указываем самостоятельно. Она не подтягивается из договора и не сверяется с ним.

Теперь проводим документ. После отражения в учете получаем проводки:

Счет 67 использован потому, что при вводе договора я указала Тип срочности = Долгосрочный. Для краткосрочных займов будет подставляться 66 счет. Таким образом, данные бухгалтерского учета сформированы.

В управленческом учете данные появятся:

• в разделе Казначейство - Отчеты по казначейству - в отчетах Учет кредитов и депозитов
• в Управленческом балансе в разделе баланса: Источники финансирования.